16日，取得某项认证服务收入，价税合计106万元。(2)18日，购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明金额20万元，增值税25万元;支付运输费用，取得的值税专用发票上注明金额0.5万元，增值税0.045万元。(3)20日，支付广告服务费，取得的增值税专用发票上注明金额5万元，增值税0.3万元。(4)28日，销售2009年1月1日以前购进的某固定资产，售价2.06万元。实训要求:计算甲公司2019年5月应纳增值税税额_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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16日，取得某项认证服务收入，价税合计106万元。(2)18日，购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明金额20万元，增值税25万元;支付运输费用，取得的值税专用发票上注明金额0.5万元，增值税0.045万元。(3)20日，支付广告服务费，取得的增值税专用发票上注明金额5万元，增值税0.3万元。(4)28日，销售2009年1月1日以前购进的某固定资产，售价2.06万元。实训要求:计算甲公司2019年5月应纳增值税税额

84785045 | 提问时间：2021 11/01 19:44

邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好增值税应纳税额=销项税额—进项税额 =106万/1.06*6%+2.06万/1.03*2%—2.6万—0.045万—0.3万（金额20万，税额不是25万，而是2.6万才是）（这个划线部分你提供的信息有错误）

2021 11/01 19:45

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北京市某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019年9月发生如下业务。 1.16日，取得某项认证服务收入价税合计为106万元。 2.18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额为20万元，增值税为2.6万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为1万元，增值税为0.09万元。 3.20日，支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额5万元，增值税为0.3万元。 4.28日，销售2009年1月1日以前购进的一台固定资产，售价0.206万元。已知，认证服务适用的增值税税率为6%，计算该公司9月份应纳增值税税额。

493

某公司为一般纳税人，专门从事认证服务，2019年5月发生如下业务：（1）16日取得某项认证服务收入，开具增值税专用发票，注明价款90万元，另外取得奖励费10.6万元。（2）18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明价款20万元，税额2.6万元。（3）20日，接受本市其他单位的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明价款5万元，税额0.3万元。（4）25日，接受某运输企业提供的交通运输服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明价款1.1万元，税额0.099万元。要求：计算该公司5月的增值税应纳税额

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案例分析第四题（本题写出计算过程）某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2022年6月发生如下业务。（1）6日，取得某项认证服务收入212万元，开具增值税专用发票，价税合计为212万元。（2）8日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额40万元，增值税为5.2万元，支付运输费，取得增值税专用发票注明金额为1万元，增值税为0.09万元。（3）10日，支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税为0.6万元。（4）18日，销售自己使用过的2006年1月1日以前购进的一台固定资产，售价0.412万元（不开具专用发票）。购进该固定资产时不得抵扣且未抵扣过进项税额

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2. 甲公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务，满足增值税加计抵减政策的条件。本年7月发生如下业务：（1）取得某项认证服务收入 53 万元（含增值税)。（2）购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明金额 10 万元、增值税税额 1.3万元；支付运输费用，取得的增值税专用发票上注明金额 1 万元、增值税税额0.09万元。（3）购进一批办公用品，取得的增值税普通发票上注明金额 1万元、增值税税额0.13 万元。（4）支付广告服务费，取得的增值税专用发票上注明金额 3 万元、增值税税额0.18 万元。（5）销售 2006 年 12 月购进的一台设备，售价为 2. 06 万元。上述增值税专用发票当月均已通过认证。要求：计算甲公司本年7月应纳增值税。

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宏达公司是一家食品加工企业，为增值祝一般纳祝人 (1)2日，购进一台设备，取得1张增值税专用发票，注明价款为800000元，税率13%，并取得运输公司开具的一张增值税专用发票，注明运费2000元。 (2)8日，从乙公司(小规模纳税人)购买一批生产工具，取得1张增值税普通发票，价税合计5000元， (3)10日，支付快递费用，取得1张增值税专用发票，金额为1000元。 (4)18日，委托加工一批食材，支付加工费，取得增值税专用发票，金额为150000元。 (5)20日，从农户手中购进生牛，取得收购发票，收购价为100000元，23日领用上述生牛用于销售生牛肉。 (6)27日，接受企业提供的咨询服务，支付价税合计212000元取得1张代扣缴税收缴款凭证。计算上述可抵扣的增值税额。

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