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详细解答一下
秦老师
提问时间:01/10 16:08
#CPA#
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 事项（1）损害独立性。A注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理，属于关键职位，且持有甲公司股票期权并在行权后立即处置。由于期权行权发生在审计期间之后，可能引发利益关联的质疑，影响独立性。 2.事项（2）不损害独立性。A注册会计师已轮换出甲公司审计项目组，且未参与2020年度至2023年度的审计工作，不存在近期参与审计的情况，因此不影响独立性。 3.事项（3）不损害独立性。成员B在知悉弟弟购买甲公司股票后，立即督促其处置，避免了利益冲突，因此不影响独立性。 4.事项（4）不损害独立性。成员C的父亲在审计期间之前已离任，且成员C加入事务所时间较短，未参与甲公司审计工作，因此不影响独立性。 5.事项（5）不损害独立性。DEF公司仅提供招聘服务，不参与最终聘用决定，且招聘服务不涉及财务报告相关事项，因此不影响独立性。 6.事项（6）不损害独立性。DEF公司提供的税务咨询服务对象不是ABC会计师事务所的审计客户，且服务内容不涉及甲公司，因此不影响独立性。 7.事项（7）损害独立性。甲公司为公众利益实体，丙公司作为其子公司，即使不重要，也构成关联实体。DEF公司与ABC会计师事务所处于同一网络，不得向公众利益实体的关联实体提供递延所得税计算服务，否则会影响独立性。 8.事项（8）不损害独立性。征求A注册会计师的意见属于正常工作流程，不涉及利益冲突或影响独立性的行为，因此不影响独立性。 9.事项（9）损害独立性。D注册会计师从甲公司的重要联营企业获得重要贷款，可能引发利益冲突，影响独立性。 10.事项（10）不损害独立性。D注册会计师不是甲公司审计项目团队成员，其母亲与甲公司某董事共同开办早教机构的情况，不会对ABC会计师事务所审计甲公司2023年度财务报表的独立性产生影响。 祝您学习愉快！
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第五个会损害独立性吗
欧阳老师
提问时间:01/10 16:00
#CPA#
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 不损害独立性。 DEF公司提供的税务咨询服务对象不是ABC会计师事务所的审计客户，且服务内容不涉及甲公司，因此不影响独立性。 祝您学习愉快！
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营业账簿的应税凭证名称应该填写什么
家权老师
提问时间:01/10 15:34
#实务#
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请问这里的品牌使用费税率不是6%吗？为啥计算增值税时用的13%？
小赵老师
提问时间:01/10 15:25
#CPA#
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 品牌使用费虽然通常可能适用6%的税率，但在此案例中，它属于销售货物的价外费用。根据增值税的相关规定，价外费用应与销售货物的税率保持一致。由于该白酒厂销售货物适用的是13%的增值税税率，因此品牌使用费也按13%的税率计算增值税。这是为了确保销售额和价外费用统一进行价税分离和计税。 祝您学习愉快！
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老师，税局现在让补23年的税款，23年按6个点申报的销项，现在要更正为9个点，按发票所属期更正，补税款和滞纳金。因为补税增加了收入，但是这部分收入收不到款，申报表上的收入和账面收入不一致了，要请教一下这个账务处理要怎么处理，谢谢老师
郭老师
提问时间:01/10 15:24
#实务#
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2021年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户行P银行承兑后交付乙公司。 5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司； 5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样； 5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样后，将该票据背书转让给戊公司； 6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 关于丁公司附条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是（　）。 A. 所附条件无效，该票据无效 B. 所附条件有效，该背书有效 C. 所附条件无效，该背书有效 D. 所附条件有效，该票据无效
黄老师
提问时间:01/10 15:06
#初级职称#
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您好，我们单位之前有未分配利润500万，今年盈利100万，合计600万，之前这个未分配利润没有计提法定盈余公积，也没有分红，现在想分红150万，必须要先把今年盈利的100万按照10%计提法定盈余公积金吗？还是说按照合计600万的10%一次计提法定盈余公积金？因为今年只盈利了100万，分红要分150万，比今年盈利多，我就不知道按照哪个金额计提法定盈余公积金了？还有就是这个法定盈余公积金必须计提吗？
杨老师
提问时间:01/10 15:04
#中级职称#
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 法定盈余公积金通常是按当年实现的净利润来计提的，也就是按照您今年盈利的100万的10%来计提，即计提10万。因为之前的未分配利润已经是税后利润分配后的留存，不需要再重复计提法定盈余公积。 法定盈余公积一般是必须计提的。根据规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。 计提法定盈余公积的分录如下： 借：利润分配——提取法定盈余公积10   贷：盈余公积——法定盈余公积10 之后，将“利润分配”下“提取法定盈余公积”明细账户余额转入“利润分配——未分配利润”账户： 借：利润分配——未分配利润10   贷：利润分配——提取法定盈余公积10 完成上述操作后就可以进行分红了。分红分录如下： 借：利润分配——应付现金股利或利润150   贷：应付股利150 同时： 借：利润分配——未分配利润150   贷：利润分配——应付现金股利或利润150 祝您学习愉快！...
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如何计算定期利息的利率？
秦老师
提问时间:06/02 20:39
#会计实务#
计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。 例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程： 利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率 利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。...
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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师
提问时间:06/02 18:25
#会计实务#
在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。 以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。...
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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师
提问时间:06/02 17:12
#会计实务#
办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。 总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。...
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