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老师好，我们从百度找的供应商，货款800元，已经预付了，供应商失联状态，工商显示正常经营，没有给我们开发票，也没有发货，我们挂在预付款里，无法联系上供应商，金额较小，超过3年了，如何处理，需要什么材料呢？走营业外支出可以吗？所得税如何处理呢，谢谢
周老师
提问时间:04/29 20:31
#税务#
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 可以将这笔预付款转为营业外支出处理。根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，在这种情况下，证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。需要准备以下材料： 1.有无法取得发票原因的证明资料，如多次联系供应商的记录、供应商失联的相关说明等。 2.与供应商的采购合同或者协议。 3.采用非现金方式支付的付款凭证，若为现金支付则需有相关的现金支出证明。 4.货物运输的证明资料（如果涉及）。 5.企业会计核算记录以及其他资料。 其中，前三项为必备资料。 会计分录如下： 借：营业外支出800 贷：预付账款800 在所得税处理方面，准备好上述资料证实支出真实性后，这笔营业外支出可以在企业所得税税前扣除。不过，企业要留存好这些资料以备税务机关检查。 祝您学习愉快！...
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老师您好，请教下，国内贸易公司从国外进口货物，已经大于1年了，无法销售没人买，应付账款及库存商金额接近10万欧元，人民币约80万，进口增值税进项税额已经抵扣了。现在问题是，不付汇，不销售，直接进入营业外支出和收入，采购境外货款无法付汇，应付账款存货，如何处理，需要什么材料备查呢？如果低价销售打折销售如何处理呢？走营业外支出和收入，企业所得税法有哪些规定呢，会计分录怎么记账，有啥涉税风险呢？谢谢！
黄老师
提问时间:04/29 20:17
#实务#
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 不付汇、不销售，直接计入营业外收支的处理 1.会计分录 借：营业外支出80万 贷：应付账款80万 借：营业外收入80万 贷：库存商品80万 2.备查材料 需要准备进口货物的合同、报关单、运输单据等证明货物进口的资料，以及企业内部关于无法销售和不付汇的说明、决策文件等，以证明业务的真实性。 3.企业所得税规定 根据企业所得税法，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。但企业的营业外支出需要有合理的商业目的和证据支持，否则可能不被税务机关认可。 4.涉税风险 这种处理方式可能会引起税务机关的关注，若不能提供充分的证明材料，税务机关可能不允许在企业所得税前扣除营业外支出，从而调增应纳税所得额，补缴企业所得税。 低价销售、打折销售的处理 1.会计分录 借：银行存款（实际收到的款项） 贷：主营业务收入（按实际销售价格计算） 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本80万 贷：库存商品80万 2.涉税风险 低价销售需要有合理的商业理由，如市场行情变化、产品滞销等。如果税务机关认为价格明显偏低且无正当理由，可能会按照合理方法核定销售额，从而调整增值税和企业所得税的计税依据。 祝您学习愉快！...
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第2题单选题文字提取： (单选题)2×21年6月30日，A公司一项采用公允价值模式计量的投资性房地产租赁期满，A公司将其收回后作为办公楼供本企业行政部门使用，该办公楼2×20年12月31日的公允价值为2000万元，2×21年6月30日的公允价值为1900万元。2×21年上半年的租金收入为60万元。转换日预计尚可使用年限10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。不考虑其他因素，该办公楼对A公司2×21年度损益的影响金额为( )万元。 不是不能公允转成本吗？这题是怎么回事
黄老师
提问时间:04/29 19:36
#实务#
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 不是的。会计准则不允许将公允价值模式转为成本模式，但本题是将采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产，并非是转换为成本模式计量的投资性房地产，这种转换是被允许的。 下面来计算该办公楼对A公司2×21年度损益的影响金额： 1.租金收入：2×21年上半年租金收入为60万元，这会增加当期损益。 2.公允价值变动：投资性房地产从2×20年12月31日的公允价值2000万元变为2×21年6月30日的1900万元，公允价值变动损失为2000-1900=100万元，这会减少当期损益。 3.折旧费用：转换为办公楼后，2×21年下半年需计提折旧，折旧额=1900/10×（6/12）=95万元，折旧费用会减少当期损益。 该办公楼对A公司2×21年度损益的影响金额=60-100-95=-135万元。 祝您学习愉快！...
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政府把建设工程委托国企代建，其代建合同是否需要缴印花税？
周老师
提问时间:04/29 18:43
#税务#
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请问老师，做得对不对
张老师
提问时间:04/29 17:52
#实务#
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 请你提供一下你做这道题的答案，这样我才能判断你做得对不对，并进一步解释。 祝您学习愉快！
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业务题第三题咋做啊
王一老师
提问时间:04/29 17:50
#实务#
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 本题可根据交易性金融资产出售时的会计处理原则来编制会计分录。 1.计算实际收到的款项 出售价款为9000元，交易手续费400元，交易增值税27元，那么实际收到的款项=出售价款-交易手续费-交易增值税=9000-400-27=8573元。 2.计算投资收益 投资收益=实际收到的款项-账面成本=8573-80000=-71427元，即投资损失71427元。 3.编制会计分录 借：其他货币资金——存出投资款8573 投资收益71427 贷：交易性金融资产——成本80000 应交税费——转让金融商品应交增值税27 祝您学习愉快！
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请问，职工发生差旅住宿费价税合计600元，税率6%，税额33.96元，只报销500元，则怎样记账和进行进项税的抵扣？
张老师
提问时间:04/29 17:30
#实务#
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如何计算定期利息的利率？
秦老师
提问时间:06/02 20:39
#会计实务#
计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。 例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程： 利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率 利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。...
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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师
提问时间:06/02 18:25
#会计实务#
在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。 以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。...
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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师
提问时间:06/02 17:12
#会计实务#
办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。 总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。...
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