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你好老师，国外要有一笔款项付给我们（国内）；请问：1、对外收汇还需要做外汇申报，税务备案吗？（付汇大于5万美金要做，收汇也要做吗？）2、另外，对外付汇时要做代扣代缴增值税和企业所得税的申报缴款，收汇还要吗？还是说按正常报税（每月15号前）即可？
欧阳老师
提问时间:08/18 09:54
#实务#
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老师，请问不得抵扣进项税每月怎么计算？收入中包括简易计税和投资收益吗？
周老师
提问时间:08/18 09:51
#税务#
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 不得抵扣的进项税额，是按月计算的。公式中的“当期”通常就是指当月，除非你公司经税务机关核准按季或其他期间纳税，否则一般按月计算。 计算时，收入中是否包含简易计税收入和投资收益，要分情况看： 1.简易计税项目的销售额，要计入公式中的分子和分母。因为简易计税项目对应的进项税额本身就不能抵扣，所以它属于“不得抵扣”的部分，必须参与计算。 2.投资收益要区分性质： -如果是保本型理财、贷款服务等属于应税项目的投资收益，要计入分母（全部销售额），但不计入分子（不得抵扣的销售额）。 -如果是非保本型理财产品的投资收益，属于不征收增值税项目，不需要计入分子，也不计入分母。 所以，你只需要把简易计税和免税项目的销售额放在分子上，把全部应税销售额（包括简易计税、一般计税、免税项目等）放在分母上，再乘以当期无法划分的全部进项税额，就是当月不得抵扣的进项税额。 祝您学习愉快！...
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场内场外期权都要交增值税吗
黄老师
提问时间:08/18 08:36
#实务#
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老师这个计算收益增加的时候为啥算的是边际贡献而不是收入呢
杨老师
提问时间:08/18 08:30
#实务#
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 计算收益增加时使用边际贡献而不是收入，是因为固定成本不变，只有边际贡献才是真正由销售增加带来的收益增量。 具体来说，收益增加=增加的边际贡献=增加销售量×单位边际贡献。收入增加中包含了变动成本，而变动成本会随销量同步增加，所以不能直接用收入差额作为收益增加。固定成本在信用政策改变前后保持不变，不随销量变化，因此不需要在增量计算中考虑。 所以，在计算方案一增加的税前损益时，用边际贡献计算收益增加是准确的，它反映的是扣除变动成本后真正增加的收益。 祝您学习愉快！
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某公立学校A将饭堂承包给某公司B经营，该公司属于增值税一般纳税人。同时承包公司B公司又通过互联网平台蜜雪冰城提供奶茶服务。但是该互联网平台蜜雪冰城实际上是自然人张三借用承包公司B的营业执照经营的，同时，自然人张三租用了承包公司B承包过来的饭堂中的一个卡位进行实体店经营，该卡位每个月租金1.5万元。因为张三没有营业执照，故该卡位即蜜雪冰城实体店的营业执照也是承包公司B。问题：该蜜雪冰城实体店和互联网平台的奶茶收入，算自然人张三的收入？还是算承包公司B收入？承包公司B的卡位租金是否需要缴纳增值税？有没有优惠？税率是多少？发票货物劳务名称是什么？承包公司B借用自己营业执照给张三，和将卡位出租给张三经营蜜雪冰城实体店和互联网蜜雪冰城店铺，出租营业执照给别人，如果取得收入，这个收入是否需要缴纳增值税，税率是多少？发票货物名称是什么？如果这个卡位租金和借用营业执照的收入统一按租金收，怎么处理增值税？
王一老师
提问时间:08/18 07:50
#CPA#
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 蜜雪冰城实体店和互联网平台的奶茶收入，算自然人张三的收入，还是算承包公司B的收入？ 算自然人张三的收入。张三借用B公司营业执照经营，实质是挂靠经营，实际经营人和收入归属人都是张三，奶茶收入属于张三的经营所得，应由张三申报缴纳增值税和个人经营所得税。B公司只是出借名义，不构成奶茶业务的实质经营者。 2.承包公司B的卡位租金是否需要缴纳增值税？有没有优惠？税率是多少？发票货物劳务名称是什么？ 需要缴纳增值税。卡位出租属于不动产经营租赁，一般纳税人一般计税适用9%税率，如果该卡位对应的不动产是2016年4月30日前取得，可以选择简易计税按5%征收率。没有专门针对卡位租金的免税优惠。发票货物劳务名称为“不动产经营租赁卡位租赁费”。 3.承包公司B出借营业执照给张三，如果取得收入，这个收入是否需要缴纳增值税？税率是多少？发票货物名称是什么？ 需要缴纳增值税。出借营业执照属于销售无形资产中的其他权益性无形资产，一般纳税人适用6%税率。发票货物劳务名称为“无形资产其他权益性无形资产（营业执照使用权）”。 4.如果卡位租金和借用营业执照的收入统一按租金收，怎么处理增值税？ 统一按租金收取时，应全部按不动产经营租赁处理，适用9%税率（或符合条件的简易计税5%征收率），发票货物劳务名称统一开具为“不动产经营租赁卡位租赁费”。不建议将两类收入混在一起开票，因为出借营业执照属于无形资产转让，税率不同，混开会造成税率适用错误，存在税务风险。 祝您学习愉快！...
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免费问答：老师，补记往年无票收入，并缴纳税款和滞纳金，缴纳的滞纳金计入本年营业外支出对吗
郭锋老师
提问时间:08/18 07:24
#实务#
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老师，补记往年无票收入，并缴纳税款和滞纳金，影响往年现金流量表吗？影响的话都影响哪些数据
杨老师
提问时间:08/18 07:05
#实务#
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 不影响往年现金流量表。 补记往年无票收入并缴纳税款和滞纳金，属于会计差错更正，调整的是以前年度的利润和资产负债数据，不涉及当年实际现金收付，因此不会影响往年现金流量表。 具体来说： 1.补记收入时，调整的是以前年度的收入和相关科目，不涉及现金流入，所以不影响现金流量表。 2.补缴税款和滞纳金，虽然实际支付了现金，但这是在本期支付的，应反映在本期现金流量表中，而不是调整往年现金流量表。 3.往年现金流量表反映的是往年实际发生的现金收付情况，补记事项并未改变往年实际收付的现金，所以往年现金流量表数据不需要调整。 需要说明的是，补缴税款和滞纳金支付的现金，应计入当期现金流量表的“支付的各项税费”项目中。 祝您学习愉快！...
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如何计算定期利息的利率？
秦老师
提问时间:06/02 20:39
#会计实务#
计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。 例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程： 利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率 利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。...
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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师
提问时间:06/02 18:25
#会计实务#
在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。 以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。...
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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师
提问时间:06/02 17:12
#会计实务#
办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。 总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。...
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