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老师这里租金不是在出租年度的上年末收取吗，抵税不是在出租年度吗，丧失的租金收入和抵税应该不是同一年呀
郭老师
提问时间:01/11 11:48
#CPA#
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 是的，该项目中丧失的租金收入和抵税不是同一年。在注会财管中，租金收入和抵税时点遵循权责发生制原则，即费用在哪一年发生，就在哪一年抵税，与实际支付时间无关。甲公司闲置厂房租金在出租年度的上年末收取，但费用发生在出租年度，所以抵税也应在出租年度，与租金收入收取时间不同。 祝您学习愉快！
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不是按照现金折扣前的金额入账吗，现金折扣影响销售收入吗
秦老师
提问时间:01/11 11:13
#初级职称#
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 不是，现金折扣会影响商品销售收入。根据新收入准则，现金折扣属于可变对价，是企业为鼓励客户提前付款而提供的财务优惠，应直接冲减当期的销售收入。这样能更准确反映交易实质，即收入金额基于客户实际支付金额。例如，假设销售价款为1000元，现金折扣条件为“2/10，n/30”，客户在10天内付款，享受2%的折扣，实际支付980元。会计分录如下： 借：银行存款980   财务费用20 贷：营业收入1000 对于增值税和企业所得税，增值税按现金折扣前的金额计算，现金折扣不从增值税销售额中扣除；企业所得税方面，税法上现金折扣是作为财务费用在税前扣除，不得冲减收入，所以也是按现金折扣前确认。 祝您学习愉快！
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甲公司未退货到票未到的原材料进行暂估，a注册会计师从应付账款明细账中选取90%的供应商实施函证程序，要求供应商在询证函中填列余额信息。指出a注册会计师的做法是否恰当？
张老师
提问时间:01/11 11:07
#CPA#
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我想报中级职称，继续教育怎么学？
小王老师
提问时间:01/11 11:05
#中级职称#
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是否损害独立性问题
王一老师
提问时间:01/11 09:31
#初级职称#
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 项目合伙人A注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理并持有该公司股票期权1万股，2024年1月2日行权后立即处置该股票：损害独立性。因为A注册会计师妻子在审计期间持有甲公司股票期权，构成直接经济利益。 2.项目合伙人A注册会计师曾担任甲公司2015年度至2017年度财务报表审计其他关键审计合伙人，以及2016年度和2017年度项目合伙人，之后轮换出甲公司审计项目组，未参与2020年度至2023年度甲公司财务报表审计：不损害独立性。A注册会计师已超过五年冷却期。 3.审计项目组成员B将其股票账户借给弟弟使用，在期中审计期间知悉弟弟通过该账户购买了甲公司股票5000股后，督促弟弟立即处置了这些股票：损害独立性。B的弟弟通过B的账户持有甲公司股票，构成间接经济利益。 4.审计项目组成员C于2023年8月加入ABC会计师事务所，其父亲曾担任甲公司子公司的董事，于2023年2月离任：损害独立性。C的父亲离任不足12个月，可能因密切关系影响独立性。 5.2023年4月，DEF公司接受甲公司的委托招聘财务总监，提供筛选简历、面试、调查背景服务，最终聘用决定由甲公司负责：不损害独立性。DEF公司仅提供招聘服务，不参与最终聘用决定，且招聘服务不涉及财务报告相关事项。 6.2023年，DEF公司的两位经理受邀参加了甲公司为其客户举办的四场线上沙龙，对税务热点进行分享，并根据会议安排为部分与会客户提供了税务咨询服务，这些客户均不是ABC会计师事务所的审计客户：不损害独立性。服务对象不是审计客户，通常不会对独立性产生不利影响。 7.2023年10月，丙公司被甲公司收购，成为其不重要的子公司，DEF公司自2020年起长期为丙公司提供递延所得税计算服务，丙公司不是ABC会计师事务所的审计客户：需进一步判断。若收购后丙公司的财务报表纳入甲公司合并范围，DEF公司为丙公司提供的服务可能影响独立性；若不纳入，可能不影响。 8.B注册会计师具有丰富的上市公司审计经验，事务所质量管理部门在委派其担任项目质量负责人之前，征求了A注册会计师的意见：不损害独立性。征求意见属于正常工作流程，不涉及利益冲突或影响独立性的行为。 9.乙银行是甲公司的重要联营企业，审计项目经理D注册会计师从乙银行按银行正常程序、条款和条件获得住房按揭贷款300万元，该贷款对D注册会计师重要：损害独立性。D注册会计师从甲公司的重要联营企业获得重要贷款，可能引发利益冲突。 10.2023年11月，丙公司被甲公司收购成为其重要子公司，2024年1月1日，甲公司审计项目组成员E的孩子加入丙公司并担任财务总监：损害独立性。E的孩子在甲公司重要子公司担任重要职位，可能因密切关系对独立性产生不利影响。 1D注册会计师和A注册会计师同处一个分部，不是甲公司审计项目团队成员，D的母亲和甲公司某董事共同开办了一家早教机构：损害独立性。D注册会计师与甲公司存在密切商业关系，虽不是项目团队成员，但同处一个分部可能间接影响审计项目组。 祝您学习愉快！
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上市公司甲公司是abc会计事务所的常年审计客户。Def公司和abc会计事务所处于同一网络。2023年4月，def公司接受甲公司的委托招聘财务总监提供的服务内容为筛选简历，面试，调查背景，但最终的聘用决定由甲公司负责。这个损害独立性吗
范老师
提问时间:01/11 09:02
#CPA#
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计入公司的福利费是不是要有员工签字的单据，还要进行个税申报是吧
暖暖老师
提问时间:01/11 07:38
#实务#
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如何计算定期利息的利率？
秦老师
提问时间:06/02 20:39
#会计实务#
计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。 例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程： 利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率 利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。...
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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师
提问时间:06/02 18:25
#会计实务#
在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。 以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。...
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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师
提问时间:06/02 17:12
#会计实务#
办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。 总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。...
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