甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（境内、境外全部生产经营活动各项指标均符合条件），2021年境内生产经营应纳税所得额为500万元。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。答案中境外A国的抵免限额＝（500+50）*15%*50/（500+50）=7。5万，这样计算如何理解？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

问题已解决

所属话题：

甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（境内、境外全部生产经营活动各项指标均符合条件），2021年境内生产经营应纳税所得额为500万元。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。答案中境外A国的抵免限额＝（500+50）*15%*50/（500+50）=7。5万，这样计算如何理解？

Ailie | 提问时间：02/20 16:49

小伟老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师,初级会计师

根据中国税法的规定，中国境内企业应纳税所得额包括其全球范围内的应纳税所得额。因此，甲企业在汇总缴纳企业所得税时，应将境内和境外分支机构的应纳税所得额合并计算。在这种情况下，甲企业的总应纳税所得额为500万元（境内） + 50万元（境外）= 550万元。根据中国的企业所得税法规定，企业所得税税率为25%。因此，甲企业在中国境内应汇总缴纳的企业所得税为550万元 × 25% = 137.5万元。所以，该企业在中国应汇总缴纳的企业所得税是 137.5 万元。

02/20 16:51

结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问

相关问答

某企业2016年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，另外，该企业在A国设有分支机构，该分支机构的应纳税所得额为60万元，A国企业所得税税率为30%，该分支机构在A国已缴纳了该国的企业所得税。要求:计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。

3531

境内某公司2017年其境内应纳税所得额为300万元，该公司适用25%的所得税率，其在A国分支机构取得的应纳税所得额为100万元，A国所得税税率为20%，已在A国缴纳20万元税款，在B国分支机构取得的应纳税所得额为150万元，B国所得税税率30%，已在B国缴45万元税款。要求：计算其汇总时在我国应该缴纳的企业所得税税额。

692

居民企业 A 在甲国设有分支机构 B 和子公司 C，在乙国设有分支机构 D。2017 年，居民企业 A 境内所得的应纳税所得额为 300 万元;设在甲国的分支机构 B 当年度应纳税所得额为 200 万元，在甲国缴纳企业所得税 20 万元，子公司 C 当年度分配给居民企业 A 的股息为 100 万元，该股息实际负担的所得税 10 万元;设在乙国的分支机构 D 当年度应纳税所得额为 200 万元，在乙国缴纳企业所得税 60 万元，以前年度结转抵免额为 15 万元(尚在结转抵免五年有效期内)。

417

2、某A公司是居民企业，本年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该公司分别在日本、韩国两国设有分支机构，在日本取得应纳税所得额为100万元，日本所得税税率为20%，在韩国的分支机构的应纳税所得额为80万元，乙国企业所得税税率为40%。两个分支机构在日本、韩国分别缴纳了20万元和32万元的企业所得税。要求：请计算A公司本年在汇算清缴应纳企业所得税金额。

429

某企业2021年度境内应纳税所得为500万元，从境外甲国取得两项所得分别为经营所得100万(适用税率30%)和财产转让所得50万(20%)。该企业国内适用的税率为25%.利用抵免法计算该公司境外所得应纳税额。境内外所得应纳税额？

291

最新问答

资料一：2020年7月1日，甲公司将一项管理用无形资产A以770万元的价格销售给乙公司，该无形资产的原价为1 000万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，已摊销300万元。乙公司取得该无形资产用于管理部门，采用直线法摊销，预计尚可使用年限为7年，预计净残值为0。老师这一段内部交易也没有理解明白 19小时前

老师，是不是零申报的这样操作就可以了。收入这些都是零 21小时前

计算增值税的时候，计税依据含消费税、关税、车购税吗？（若题目中有消费税、关税、车购税）昨天

财务工作描述中包括哪些方面的内容？ 29天前

现金流量表的编制方法有哪些？主要有直接法和间接法两种。 29天前

下载APP，拍照搜题秒出结果