甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（境内、境外全部生产经营活动各项指标均符合条件），2021年境内生产经营应纳税所得额为500万元。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。答案中境外A国的抵免限额＝（500+50）*15%*50/（500+50）=7。5万，这样计算如何理解？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（境内、境外全部生产经营活动各项指标均符合条件），2021年境内生产经营应纳税所得额为500万元。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。答案中境外A国的抵免限额＝（500+50）*15%*50/（500+50）=7。5万，这样计算如何理解？

Ailie | 提问时间：02/20 16:49

小伟老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师,初级会计师

根据中国税法的规定，中国境内企业应纳税所得额包括其全球范围内的应纳税所得额。因此，甲企业在汇总缴纳企业所得税时，应将境内和境外分支机构的应纳税所得额合并计算。在这种情况下，甲企业的总应纳税所得额为500万元（境内） + 50万元（境外）= 550万元。根据中国的企业所得税法规定，企业所得税税率为25%。因此，甲企业在中国境内应汇总缴纳的企业所得税为550万元 × 25% = 137.5万元。所以，该企业在中国应汇总缴纳的企业所得税是 137.5 万元。

02/20 16:51

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