某企业2016年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，另外，该企业在A国设有分支机构，该分支机构的应纳税所得额为60万元，A国企业所得税税率为30%，该分支机构在A国已缴纳了该国的企业所得税。要求:计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某企业2016年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，另外，该企业在A国设有分支机构，该分支机构的应纳税所得额为60万元，A国企业所得税税率为30%，该分支机构在A国已缴纳了该国的企业所得税。要求:计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。

84785027 | 提问时间：2020 06/23 21:51

邹刚得老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好 A国缴纳的企业所得税=60万*30%=18万，抵免限额=60万*25%=15万汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额=（200万+60万）*25%—15万=50万

2020 06/23 21:52

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