A居民企业适用的企业所得税税率为25%，本年境内应纳税所得额为300万元，其设在M国的分公司应纳税所得额为60万元(折合人民币，下同)，在M国已缴纳企业所得税16.8万元。该企业本年在我国实际应缴纳的企业所得税为多少万元。_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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A居民企业适用的企业所得税税率为25%，本年境内应纳税所得额为300万元，其设在M国的分公司应纳税所得额为60万元(折合人民币，下同)，在M国已缴纳企业所得税16.8万元。该企业本年在我国实际应缴纳的企业所得税为多少万元。

84785016 | 提问时间：2020 07/12 10:39

立红老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，您看下图片内容

2020 07/12 10:43

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境内某公司2017年其境内应纳税所得额为300万元，该公司适用25%的所得税率，其在A国分支机构取得的应纳税所得额为100万元，A国所得税税率为20%，已在A国缴纳20万元税款，在B国分支机构取得的应纳税所得额为150万元，B国所得税税率30%，已在B国缴45万元税款。要求：计算其汇总时在我国应该缴纳的企业所得税税额。

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某企业2016年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，另外，该企业在A国设有分支机构，该分支机构的应纳税所得额为60万元，A国企业所得税税率为30%，该分支机构在A国已缴纳了该国的企业所得税。要求:计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。

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居民企业 A 在甲国设有分支机构 B 和子公司 C，在乙国设有分支机构 D。2017 年，居民企业 A 境内所得的应纳税所得额为 300 万元;设在甲国的分支机构 B 当年度应纳税所得额为 200 万元，在甲国缴纳企业所得税 20 万元，子公司 C 当年度分配给居民企业 A 的股息为 100 万元，该股息实际负担的所得税 10 万元;设在乙国的分支机构 D 当年度应纳税所得额为 200 万元，在乙国缴纳企业所得税 60 万元，以前年度结转抵免额为 15 万元(尚在结转抵免五年有效期内)。

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对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。请问老师：低于100万元按多少税率缴纳企业所得税？

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对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别降至5%和10%。是什么意思

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资料一：2020年7月1日，甲公司将一项管理用无形资产A以770万元的价格销售给乙公司，该无形资产的原价为1 000万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，已摊销300万元。乙公司取得该无形资产用于管理部门，采用直线法摊销，预计尚可使用年限为7年，预计净残值为0。老师这一段内部交易也没有理解明白 18小时前

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