3.甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司2019年的税前会计利润均为15000万元。2019年6月30日以7-500万元（含增值税）购入一项已达到预定可使用状态的固定资产，取得增值税普通发票。甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。税法规定，该固定资产应当按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。会计与税法均按年限平均法计提折旧，假设净残值为0。要求：对甲公司2019年度企业所得税相关业务进行账务处理。._税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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3.甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司2019年的税前会计利润均为15000万元。2019年6月30日以7-500万元（含增值税）购入一项已达到预定可使用状态的固定资产，取得增值税普通发票。甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。税法规定，该固定资产应当按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。会计与税法均按年限平均法计提折旧，假设净残值为0。要求：对甲公司2019年度企业所得税相关业务进行账务处理。.

89043239 | 提问时间：2023 06/20 11:12

wu老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

你好 2019年12月31日固定资产的账面价值=7 500-7 500/5/12*6=7 500-750=6 750（万元） 2019年12月31日固定资产的计税基础=7 500-7 500/10/12*6=7 500-375=7 125（万元）资产的账面价值小于计税基础，可抵扣暂时差异为7125-6750=375，递延所得税资产=375*25%=93.75 应纳所得税=（15000+375）*25%=3843.75 借所得税费用 3750 递延所得税资产 93.75 贷应交税费-应交所得税 3843.75

2023 06/20 11:19

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甲公司于 2018 年末以1000万元(含增值税)购入一项生产用固定资产，在会计上估计其使用寿命为5年，取得增值税普通发票。税法规定，该项生产用固定资产最低折旧年限为 10 年。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为 0。甲公司的企业所得税税率为25%，2019 年税前会计利润为1000万元。该固定资产未发生减值。要求:对甲公司企业所得税相关业务进行账务处理。

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甲公司于2020年未以1000万元(含增值税)购入项生产用固定资产，在会计上估计其使用寿命为5年，取得增值税专用发票，税法规定，该项生产用固定资产最低折旧年限为10年。假定会计与税法均按双倍余额递减法计提折旧，净残值均为0.甲公司的企业所得税税率为25%，2021年税前会计利润为1000万元。该固定资产未发生减值。要求:对甲公司2021年企业所得税相关业务进行账务处理

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甲公司20X8年6月20日购人一台机器设备，取得增值税专用发票，发票上注明价款12 000 000元、增值税额1 560000元，该增值税专用发票20X8年6月符合抵扣规定。该机器设备于20X8年6月30日达到预定可使用状态。甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年，而税法规定的最低折旧年限为10年。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为0。假定甲公司每年的利润总额均为50000000元，甲公司未对该机器设备计提减值准备。无其他纳税调整项目，且每年企业所得税税率均为25%。甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性。要求:对甲公司20X8年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理。（编写分录，每个科目前需要写上借贷方向）

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甲公司20X8年6月20日购人一台机器设备，取得增值税专用发票，发票上注明价款12000000元、增值税额1560000元，该增值税专用发票20X8年6月符合抵扣规定。该机器设备于20X8 年6月30日达到预定可使用状态。甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年，而税法规定的最低折旧年限为10年。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为0。假定甲公司每年的利润总额均为50000000元，甲公司未对该机器设备计提减值准备。无其他纳税调整项目，且每年企业所得税税率均为25%。甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性。要求：对甲公司20X8年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理。

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2019年12月25日，甲公司购入一辆由管理部门专门使用的汽车，取得增值税专用发票注明价款240000元、进项税额31 200元。甲公司取得的增值税专用发票2019年12月符合抵扣规定。该汽车预计使用期限为4年，会计上采用直线法按照4年计提折旧(假设不考虑残值)，税法上采用年数总和法按照4年计提折旧(假设不考虑残值)。假定甲公司每年的利润总额均为3 000 000元;甲公司未对该汽车计提减值准备;无其他纳税调整项目，且每年企业所得税税率均为25%，[工作要求]对甲公司上述企业所得税相关业务进行账务处理。

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