2019年12月25日,甲公司购入一辆由管理部门专门使用的汽车,取得增值税专用发票注明价款240000元、进项税额31 200元。 甲公司取得的增值税专用发票2019年12月符合抵扣规定。该汽车预计使用期限为4年,会计上采用直线法按照4年计提折旧(假设不考虑残值),税法上采用年数总和法按照4年计提折旧(假设不考虑残值)。假定甲公司每年的利润总额均为3 000 000元;甲公司未对该汽车计提减值准备;无其他纳税调整项目,且每年企业所得税税率均为25%,[工作要求]对甲公司上述企业所得税相关业务进行账务处理。
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84784954 | 提问时间:2022 04/18 22:10
您好,解答如下
2020年固定资产计税基础24000-24000*4/10=14400
账面价值是24000-24000/4=18000
确认递延所得税负债=(18000-14400)*254%=900
借,所得税费用750000
贷,应交税费-企业所得税749100
递延所得税负债900
2022 04/19 10:07
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