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#税务#
甲公司于2020年未以1000万元(含增值税)购入项生产用固定资产，在会计上估计其使用寿命为5年，取得增值税专用发票，税法规定，该项生产用固定资产最低折旧年限为10年。假定会计与税法均按双倍余额递减法计提折旧，净残值均为0.甲公司的企业所得税税率为25%，2021年税前会计利润为1000万元。该固定资产未发生减值。 要求:对甲公司2021年企业所得税相关业务进行账务处理
84785038 | 提问时间：2024 01/08 20:25
朱小慧老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,初级会计师
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您好，稍等，解答过程中
2024 01/08 20:27
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甲公司于 2018 年末以1000万元(含增值税)购入一项生产用固定资产，在会计上估计其使用寿命为5年，取得增值税普通发票。税法规定，该项生产用固定资产最低折旧年限为 10 年。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为 0。甲公司的企业所得税税率为25%，2019 年税前会计利润为1000万元。该固定资产未发生减值。 要求:对甲公司企业所得税相关业务进行账务处理。 250
3.甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司2019年的税前会计利润均为15000万元。2019年6月30日以7-500万元（含增值税）购入一项已达到预定可使用状态的固定资产，取得增值税普通发票。甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。税法规定，该固定资产应当按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。会计与税法均按年限平均法计提折旧，假设净残值为0。 要求：对甲公司2019年度企业所得税相关业务进行账务处理。. 3109
2019年12月25日，甲公司购入一辆由管理部门专门使用的汽车，取得增值税专用发票注明价款240000元、进项税额31 200元。 甲公司取得的增值税专用发票2019年12月符合抵扣规定。该汽车预计使用期限为4年，会计上采用直线法按照4年计提折旧(假设不考虑残值)，税法上采用年数总和法按照4年计提折旧(假设不考虑残值)。假定甲公司每年的利润总额均为3 000 000元;甲公司未对该汽车计提减值准备;无其他纳税调整项目，且每年企业所得税税率均为25%，[工作要求]对甲公司上述企业所得税相关业务进行账务处理。 787
胜利公司于2019年12月26日购入生产设备一台,成本为5000万元,预计使用年限为5年,无残值。会计上日常处理采用直线法计提折旧,净残值为0,公司未对该机器设备计提减值准备。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧。假设无其他会计与税收差异,适用的所得税税率为25%。要求:计算2020年固定资产计提的会计折旧、计税折旧,确定2020年末的固定资产的账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余额,并对该公司2020年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理。计算2021年固定资产计提的会计折旧、计税折旧,确定2021年末的固定资产的账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余额,并对该公司2021年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理。 524
甲公司20X8年6月20日购人一台机器设备，取得增值税专用发票，发票上注明价款12 000 000元、增值税额1 560000元，该增值税专用发票20X8年6月符合抵扣规定。该机器设备于20X8年6月30日达到预定可使用状态。甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年，而税法规定的最低折旧年限为10年。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为0。假定甲公司每年的利润总额均为50000000元，甲公司未对该机器设备计提减值准备。无其他纳税调整项目，且每年企业所得税税率均为25%。甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性。要求:对甲公司20X8年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理。（编写分录，每个科目前需要写上借贷方向） 1164
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