问题详情
问题已解决
所属话题：
#CPA#
在某一纳税年度内，甲国总公司来自国内所得1000 万元，来自其设在乙国的分公司所得 500万元。假定甲国政府规定的所得税税率为 40%，乙国政府规定的所得税税率为 40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的优惠待遇。请计算总公司实际向甲国政府缴纳的所得税。（采用限额抵免法）
洛可 | 提问时间：06/17 20:53
李老师
金牌答疑老师
职称： 一年内通过注会六科，“正保会计网校”奖学金获得者，拥有多年大型上市公司企业实操经验，擅长将会计理论和实操相结合，主攻注会会计答疑。
已解答9724个问题
免费直播
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总公司实际向甲国政府缴纳的所得税=（1000+500）*40%-500*40%=400万元甲国政府对该总公司征收所得税时，对其分公司在国外缴纳的所得税，不是按实际纳税额100万元进行抵免，而是按税法规定的税率计算的应纳税额200万元给予抵免。这种做法，被称之为"税收饶让"。祝您学习愉快！
06/18 10:02

结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问

相关问答
查看更多
我国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在我国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司适用30%税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元，我国所得税税率为25%，按照限额饶让抵免法，则我国应对总公司征税（ ）。 A.175万元 B.160万元 C.150万元 D.145万元 【答案】C 【解析】抵免限额=100×25%=25（万元）；境外优惠饶让视同纳税=100×30%=30（万元）。 25万元<视同实纳30万元，可抵免25万元；我国应征所得税额=（100+600）×25%-25=150（万元）。 为什么不考虑实际缴纳的15万元 833
致胜有限公司2019年度境内应纳税所得额为400万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该公司分别在甲、乙两国设有分支机构(已缔结避免双重征税协定)。2019年，按照我国《企业所得税法》计算的两国分支机构应纳税所得额分别为100万元、60万元，该企业两国分支机构分别依据甲、乙两国的税法计算并缴纳甲国所得税22万元(其中包括迟缴境外所得税而追加的利息2万元)和乙国所得税21万元(其中包括从乙国税务局得到返还的境外所得税3万元)。要求: (1)回答公司在甲国实际纳入抵免范围的境外企业所得税。 (2)回答公司在乙国实际纳入抵免范围的境外企业所得税。 (3)回答“分国不分项”方式可抵免境外所得税。 (4)回答“不分国不分项”方式可抵免境外所得税。 (5)企业应该选择哪种抵免方式，对企业较为有利。 213
某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（　　）万元。（2019年） A．940 B．1200 C．1018 D．1060 326
某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（　　）万元。（2019年） 226
某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（　　）万元。（2019年） A．940 B．1200 C．1018 D．1060 341
最新问答
查看更多
请教一下，原来的会计销售成本结转都是收入多少就全部结转为成本 而我的成本结转方法不一样，导致账面库存与实际库存不一致，怎么调账？ 13小时前
老师，你好，请问一般纳税人酒店，购买的客房零食，给顾客是有偿的，但是取得不了相同名称的购进发票，如果顾客使用零食后，要求开发票，我没有购进，能开销项吗，或者直接不给客户开发票可以吗 昨天
老师，你好，请问一般纳税人酒店，客房里的有偿零食是和住宿费一起开发票吗 昨天
财务工作描述中包括哪些方面的内容？ 1个月前
现金流量表的编制方法有哪些？主要有直接法和间接法两种。 1个月前
下载APP，拍照搜题秒出结果

您有一张限时会员卡待领取

00:10:00

免费领取
立即免费注册