某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（　　）万元。（2019年）_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

问题已解决

所属话题：

某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（　　）万元。（2019年）

84784957 | 提问时间：04/08 11:48

朱飞飞老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

B在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200（万元），该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200（万元）。

04/08 11:49

结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问

相关问答

A国甲居民公司在B国设有分支机构，在B国取得应纳税所得额100万元，B国税率为30%，A国税率为25%，B国规定在本国取得收入的非居民企业享受税率为20%的优惠，A和B签订税收饶让协定，则甲居民公司对在B国取得的所得应补税（　　）万元

288

对于一家境内居民企业，境外在A国设立了两家全资子公司，甲公司应纳税所得额为正，乙公司应纳税所得额为负，（甲公司的税后利润全部汇回）在这种情况下，该居民企业计算境外应纳税所得额的时候A国两家子公司的盈亏可以互抵吗？计算A国的境外抵免限额两家子公司的盈亏可以互抵吗？

1143

中国居民A企业2018年度境内外所得160万元。其中境内应纳税所得额300万元，甲国分支机构应纳税所得额为100万元，乙国分支机构应纳税所得额为 -300万元，A企业当年从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元，假设采用不分国不分项的的政策来计算A企业当年应纳税所得额总额是多少？谢谢

2953

7、境内某居民企业2017年度应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（　）万元。 A 200 B 202.5 C 197.5 D 172.5 有疑惑？去提问考考朋友参考答案 B 我的答案 A 解析纠错 A国的扣除限额＝50×25%＝12.5（万元）在A国实际缴纳的所得税＝50×20%＝10（万元），小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝1000×20%＋（12.5－10）＝202.5（万元）题目给的税率是20%，扣除限额是25%。是不是因为无论企业是否按优惠税率，扣除限额的税率仍然按25%计算吗？

4160

致胜有限公司2019年度境内应纳税所得额为400万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该公司分别在甲、乙两国设有分支机构(已缔结避免双重征税协定)。2019年，按照我国《企业所得税法》计算的两国分支机构应纳税所得额分别为100万元、60万元，该企业两国分支机构分别依据甲、乙两国的税法计算并缴纳甲国所得税22万元(其中包括迟缴境外所得税而追加的利息2万元)和乙国所得税21万元(其中包括从乙国税务局得到返还的境外所得税3万元)。要求: (1)回答公司在甲国实际纳入抵免范围的境外企业所得税。 (2)回答公司在乙国实际纳入抵免范围的境外企业所得税。 (3)回答“分国不分项”方式可抵免境外所得税。 (4)回答“不分国不分项”方式可抵免境外所得税。 (5)企业应该选择哪种抵免方式，对企业较为有利。

213

最新问答

老师，我们老板今天花五万多从别的公司买了一张六万元的承兑，我认为这是不合法的，但这个不合法到什么程度？老板们无所谓，连贴现都是民间贴现。我在电子税务局里还是财务负责人，真怕受到牵连昨天

某企业拟筹资3000万元，其中：发行债券1200万元，筹资费用率为3%，债券面值100元，票面利率10%；长期借款600万元，利息率7%，筹资费用率0.5%；发行普通股400万股，每股市价为3元，筹资费用率4%，预期第一年每股发放股利为0.3元，以后每年增长6%。企业适用的所得税率为25%。要求： (1)测算每一种融资方式的资本成本；(2)测算该筹资组合的综合资本成本。想问下老师这个应该怎么算啊，债券我是用1200还是用100呢昨天

老师缺进项票怎么办啊昨天

CPA广告投放的原理是什么？ 6天前

契税是由购房人承担的，不同地区的契税标准可能有所不同。 6天前

下载APP，拍照搜题秒出结果