中国A银行2021年分别向甲国和乙国两家企业贷款。其中，向甲国某企业贷款500万元，合同约定的年利率为6%，A银行收到甲国企业应付利息30万元，在甲国缴纳企业所得税3万元，税后利息27万元。向乙国某企业投资200万元，2021年A银行收到乙国企业分配股利50万元，在乙国缴纳企业所得税15万元，税后利润35万元。问：该企业本年度应纳企业所得税税额是多少？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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中国A银行2021年分别向甲国和乙国两家企业贷款。其中，向甲国某企业贷款500万元，合同约定的年利率为6%，A银行收到甲国企业应付利息30万元，在甲国缴纳企业所得税3万元，税后利息27万元。向乙国某企业投资200万元，2021年A银行收到乙国企业分配股利50万元，在乙国缴纳企业所得税15万元，税后利润35万元。问：该企业本年度应纳企业所得税税额是多少？

84785034 | 提问时间：2023 12/06 13:07

CPA文文老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,注册会计师,税务师

同学你好利息需要补交的企业所得税=30*25%-3 乙国的抵免是50*25%=12.5已经在乙国缴纳的15万的企业所得税，无需在国内补交企业所得随

2023 12/06 13:13

2条追问解答查看全部

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老师好，请问下乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配。然后乙国所得间接负担的企业所得税＝200×50%＝100（万元）。这个我不是很理解，能帮我解答下吗

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居民企业 A 在甲国设有分支机构 B 和子公司 C，在乙国设有分支机构 D。2017 年，居民企业 A 境内所得的应纳税所得额为 300 万元;设在甲国的分支机构 B 当年度应纳税所得额为 200 万元，在甲国缴纳企业所得税 20 万元，子公司 C 当年度分配给居民企业 A 的股息为 100 万元，该股息实际负担的所得税 10 万元;设在乙国的分支机构 D 当年度应纳税所得额为 200 万元，在乙国缴纳企业所得税 60 万元，以前年度结转抵免额为 15 万元(尚在结转抵免五年有效期内)。

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某企业2016年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，另外，该企业在A国设有分支机构，该分支机构的应纳税所得额为60万元，A国企业所得税税率为30%，该分支机构在A国已缴纳了该国的企业所得税。要求:计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。

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甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（境内、境外全部生产经营活动各项指标均符合条件），2021年境内生产经营应纳税所得额为500万元。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。答案中境外A国的抵免限额＝（500+50）*15%*50/（500+50）=7。5万，这样计算如何理解？

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2020年，甲国A公司来自甲国所得2000万元，来自乙国分公司所得200万元，来自丙国分公司所得400万元。所得税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。要求：用综合限额抵免法计算甲国A公司国外所得税抵免限额、可抵免数额以及甲国政府可征税款。

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