老师，这个递延所得税余额，以2013年为例，他的暂时性差异是800，怎么知道其中400用的是12.5%税率，另外400用的是25%的税率呢？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，这个递延所得税余额，以2013年为例，他的暂时性差异是800，怎么知道其中400用的是12.5%税率，另外400用的是25%的税率呢？

84784963 | 提问时间：2023 06/24 20:19

锋利老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

同学你好，看图示，2016年差异开始减少，从1200下降为800.所以是减少了400.到了2017年，减少800，变成了0.其中400来自于2013年，400来自于2014年，所以这样可以看出，最开始的800一半在2016年，一半在2017年找回。

2023 06/24 20:22

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