老师，某3年暂时性差异是800，为什么要分开算400乘以12.5%的税率，400乘以25%_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，某3年暂时性差异是800，为什么要分开算400乘以12.5%的税率，400乘以25%

84785016 | 提问时间：2021 12/30 15:34

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

这个递延所得税的确认，他是用现在形成的差异和未来抵扣期间的税率来进行确定的，因为你这里一部分是在12.5%减半期间抵扣，一部分是在不减半提前抵扣，所以说分别计算。

2021 12/30 15:41

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800元的暂时性差异，为什么分成400×12.5%+400×25%?后面的所得税为什么一会按25%，一会按12.5%计算

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老师，这个递延所得税余额，以2013年为例，他的暂时性差异是800，怎么知道其中400用的是12.5%税率，另外400用的是25%的税率呢？

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73页最后那个本期发生或转回的暂时性差异。03年到06年的递延所得税资产余额的计算公式。有的乘以12.5%，有的乘以25%，还有400跟800的金额的来源依据是哪里

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请问2013年的递延所得税资产是怎么算的，差异是折旧费800，为什么一个乘以12.5%，一个乘以25%，都是在2013的呀

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