老师涂黄位置不明白 2013年固定资产发生可抵扣差异800，但2013年免所得税，400*12.5%+400*25%是啥？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师涂黄位置不明白 2013年固定资产发生可抵扣差异800，但2013年免所得税，400*12.5%+400*25%是啥？

84785001 | 提问时间：2020 03/03 13:09

答疑苏老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师

你好因为以后需要缴纳，其中400是减半征收的，另外400是全额征收的

2020 03/03 13:27

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这个18年考题，第四问不明白，像2013年的暂时性差异是800，为什么分开变成400*12.5%和400*25%

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老师，这个递延所得税余额，以2013年为例，他的暂时性差异是800，怎么知道其中400用的是12.5%税率，另外400用的是25%的税率呢？

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请教老师，2013年固定资产产生的暂时性差异800元，为什么在计算递延所得税资产时是400×12.5%+400×25%＝150元? 题干上写的2013年还是免交所得税，2014－2016年减半（12.5%）征收所得税。2013年应该不确认递延所得税资产吧？

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老师，我想问一下，2013 年年底800，2014年年底1200，所以变化了400，按未来2014年税率也就是400*12.5%（增加的400）+400*25%（没变的400）;2014年年底1200，相对2015年没变，累积变化 400*12.5%（第一年变化的）+800（累积没变）*25%，2015年年底1200，相对2016年变化了400, 400*12.5%（第一年变化的）+800（累积没变）*25%，2016年年底800，相对2017年变化了800，按照未来2017年25%的税率，也就是800*25% 这样理解对吗假设2017年税率是12.5%的话，就会是这样 800全部按照12.5%来算，方便打字，我把20*3改成了2013年

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一部分12.5%，一部分25%？如何理解？差异的开始减少时，不是应该返到从2013年的差异额开始抵减吗吗？2016年的-400不是应该去抵2013年的800吗？而且题中说2011-2013是免税的，这些要怎么分析

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