请教老师，2013年固定资产产生的暂时性差异800元，为什么在计算递延所得税资产时是400×12.5%+400×25%＝150元? 题干上写的2013年还是免交所得税，2014－2016年减半（12.5%）征收所得税。2013年应该不确认递延所得税资产吧？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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请教老师，2013年固定资产产生的暂时性差异800元，为什么在计算递延所得税资产时是400×12.5%+400×25%＝150元? 题干上写的2013年还是免交所得税，2014－2016年减半（12.5%）征收所得税。2013年应该不确认递延所得税资产吧？

84785017 | 提问时间：2020 10/07 23:03

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你好，同学。 2013年增加了递延所得税800确认递延所得税资产 400*12.5%+400*25%的

2020 10/08 11:32

4条追问解答查看全部

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2013年递延所得税资产余额=0 原因:2013年是免税期 2014年递延所得税资产余额: 1200*12.5%=150 原因:税法计税基础与会计基础暂时性差异3600－2400=1200 2015年递延所得税资产余额: 1200*12.5%=150 原因:税法计税基础与会计暂时性差异=2400-1200=1200 2016年递延所得税资产余额: 800*12.5%=100 2013年不是免税了吗，怎么还有，递延所得税资产呢？

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老师，这个递延所得税余额，以2013年为例，他的暂时性差异是800，怎么知道其中400用的是12.5%税率，另外400用的是25%的税率呢？

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老师涂黄位置不明白 2013年固定资产发生可抵扣差异800，但2013年免所得税，400*12.5%+400*25%是啥？

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请问2013年的递延所得税资产是怎么算的，差异是折旧费800，为什么一个乘以12.5%，一个乘以25%，都是在2013的呀

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这个18年考题，第四问不明白，像2013年的暂时性差异是800，为什么分开变成400*12.5%和400*25%

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