老师，这个税法规定可在税前扣除的金额为1200我知道，但计税基础1800是怎么来的，可以解释一下吗_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，这个税法规定可在税前扣除的金额为1200我知道，但计税基础1800是怎么来的，可以解释一下吗

84784961 | 提问时间：2023 06/01 09:16

廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

您好，资产产生的暂时性差异＝资产的账面价值－资产的计税基础＝资产的账面价值－资产的未来可抵扣的金额通俗的说法：资产的账面价值，可以视为未来的收入，而资产的计税价值，可以视为未来的成本费用。本题是无形资产，这个1200+1200*50%是未来可所得税前扣除的成本费用，所以计税基础1800

2023 06/01 09:20

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14、下列关于负债的计税基础说法正确的有（　）。 A、企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0 B、企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元，则该项预收账款的计税基础为200万元 C、企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元 D、企业本月支付违规罚款100万元，税法规定违规罚款不得税前扣除，则该项负债的计税基础为0 薪酬的计税基础不是280吗？

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