账面价值为200,税法规定本月可扣除金额100，税法和会计规定一样，那计税基础是不是就等于会计账面价值，还是200_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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账面价值为200,税法规定本月可扣除金额100，税法和会计规定一样，那计税基础是不是就等于会计账面价值，还是200

84785016 | 提问时间：2022 07/14 19:29

胡芳芳老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师

同学你好，你说的是资产吗

2022 07/14 19:35

2条追问解答查看全部

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预计负债，如果税法规定无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0，则其账面价值与计税基础相同。不产生暂时性差异。这个需要纳税调增吗账面价值与计税基础相同又是什么意思

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200万元是不是子公司个别报表的账面价值，也就是税法认可的计税基础？

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财产净值是计税基础减去税法规定扣除是吗，就是说计税基础永远是一开始确定的金额？比如新的固定资产入账时税法认可的计税基础是100，税法规定折旧每年10,5年末计税基础还是100？学会计的时候所得税调整我记得说的是账面价值和计税基础比较，这里的计税基础随税法折旧是会变的，请老师解答一下

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负债的计税基础=账面价值➖未来期间负债按税法规定可税前扣除的金额。如果税法规定扣除金额大于账面怎么处理。例如股份支付，账面是合同成立公允价值，税法可以扣除实现的公允价，此时公允价是大于账面的。在例如租赁负债，账面租赁负债是小于税法允许抵扣每年租金的，这样账面是租赁负债减未确认融资费用。税法是租赁负债原值。会计分录怎么处理。

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负债账面价值＞负债计税基础。可以这样理解吗？：预计负债账面价值100，税法不认，所以计税基础是0，调增100，因为现在多交了100的税，所以形成可抵扣暂时性差异

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