题目内容:
某企业2009年12月25日购进并投入使用一台设备,原价156万元,预计净残值为6万元。按照税法规定 ,应采用年限平均法计提折旧 ,折旧年限为 5年;企业会计采用双倍 余额递减法计提折旧 ,折旧年限为5年,2011年度税前会计利润为120万元,且无其他纳税调整事项。各年适用所得税税率为25%
要求:不考虑其他因素,根据上述资料,回答下列问题。
(1)2011年度,该企业会计上计提该设备的折旧金额和税法允许扣除的折旧额.
(2)2011年度,该资产的期末帐价值、计税基础以及期末的暂时性差异和2011年应确认的暂时性差异。
(3)计算2011年应确认的递延所得税资产(或负债)
(4)该企业2011年的应交所得税。
5)计算2021该企业的所得税费用。
(6)计算2011年该企业的净利润。(答案全部采用万元,直接填列数据即可)
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84784986 | 提问时间:2023 03/31 10:22
(1) 2011年度,该企业会计上计提该设备的折旧金额和税法允许扣除的折旧额。
根据题目,该企业采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限为5年,因此2011年该设备的折旧率为40%(100% ÷ 5年 × 2)。设备的账面价值为:156万元 - 2年 × 40% × 156万元 = 56.16万元。
则2011年度,该企业会计上计提该设备的折旧金额为:2年 × 40% × 156万元 = 124.8万元。
根据税法规定,该设备的年限平均法折旧额为:(156万元 - 6万元) ÷ 5年 = 30万元。
因此,该设备在2011年度的税法允许扣除的折旧额为30万元。
(2) 2011年度,该资产的期末账价值、计税基础以及期末的暂时性差异和2011年应确认的暂时性差异。
设备在2011年末的账面价值为:156万元 - 3年 × 40% × 156万元 = 37.44万元。
计税基础为:37.44万元 - 30万元 = 7.44万元。
暂时性差异是会计利润和税前利润之间的差异。在这种情况下,暂时性差异等于2011年度的会计折旧额减去税法允许扣除的折旧额。因此,暂时性差异为:124.8万元 - 30万元 = 94.8万元。
2011年应确认的暂时性差异为:94.8万元 × 25% = 23.7万元。
(3) 计算2011年应确认的递延所得税资产(或负债)
递延所得税资产或负债是由暂时性差异引起的。在这种情况下,应计提递延所得税负债,因为暂时性差异将导致未来税收负担增加。
2011年应确认的递延所得税负债为:23.7万元。
(4) 该企业2011年的应交所得税
该企业在2011年度的应交所得税为:(120万元 - 124.8万元) × 25% = -1.2万元。这里的负数表示企业在该年度可以享受税收优惠。
(5) 计算2021该企业的所得税费用
根据题目,我们没有其他信息可以用于计算2021年的所得税费用。
(6) 计算2011年该企业的净利润
2011年该企业的净利润为:120万元 - 124.8万元 = -4.8万元。这里的负数表示该企业在该年度亏损。
综上所述,根据题目给出的信息,该企业2011年度的会计折旧额为124.8万元,税法允许扣除的折旧额为30万元,设备在2011年末的账面价值为37.44万元,计税基础为7.44万元,暂时性差异为94.8万元,应确认的递延所得税负债为23.7万元,应交所得税为-1.2万元,净利润为-4.8万元。
2023 03/31 10:27
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