老师你好，这个题怎么算和怎么做分录企业取得一项管理用的固定资产，原值10万元，预计净残值为0，折旧年限4年（会计与税法均相同），会计采用年限平均法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧。假定转回期间（未来）的所得税税率为10%，不考虑其他因素的影响，计算该固定资产各年的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异、递延所得税负债余额。 第3年：账面价值（ ）万元，计税基础（ ）万元 （ ）暂时性差异（ ）万元，递延所得税负债余额（ ）万元
(1) 7.5
(2) 5
(3) 2.5
(4) 0.625
问题已解决
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84784955 | 提问时间：2023 12/14 22:04
你好
第3年
账面价值=10-（10/4）*3=2.5
计税基础=10-10*4/10-10*3/10-10*2/10=1
暂时性差异=1.5
递延所得税负债余额=1.5*10%=0.15
第3年当年，会计折旧=2.5，税法折旧=2，因此，转回了0.5的应纳税暂时性差异。也就是说，第2年年末的时候，递延所得税负债余额=（5-3）*10%=0.2，现在要转回。
借 递延所得税负债 0.5*10%
贷 所得税费用--递延所得税 0.05
2023 12/14 22:12
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