麻烦老师拨冗解答，谢谢！（高级会计学）某企业2020年12月15日购入一设备，金额为150万元，会计折旧年限为5年，直线法计提折旧，税法要求年数总和法计提折旧，折旧年限也为5年，无残值。若企业2021年的会计利润为120万元，无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。要求: (1)计算暂时性差异，并判断差异类型 (2) 编制递延所得税的会计分录 (3) 编制应交所得税的会计分录_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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麻烦老师拨冗解答，谢谢！（高级会计学）某企业2020年12月15日购入一设备，金额为150万元，会计折旧年限为5年，直线法计提折旧，税法要求年数总和法计提折旧，折旧年限也为5年，无残值。若企业2021年的会计利润为120万元，无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。要求: (1)计算暂时性差异，并判断差异类型 (2) 编制递延所得税的会计分录 (3) 编制应交所得税的会计分录

84785012 | 提问时间：2023 11/24 16:46

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，同学，具体如下的

2023 11/24 16:47

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题目内容：某企业2009年12月25日购进并投入使用一台设备,原价156万元,预计净残值为6万元。按照税法规定 ,应采用年限平均法计提折旧 ,折旧年限为 5年;企业会计采用双倍余额递减法计提折旧 ,折旧年限为5年，2011年度税前会计利润为120万元，且无其他纳税调整事项。各年适用所得税税率为25% 要求：不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列问题。 (1)2011年度，该企业会计上计提该设备的折旧金额和税法允许扣除的折旧额. (2)2011年度，该资产的期末帐价值、计税基础以及期末的暂时性差异和2011年应确认的暂时性差异。 (3)计算2011年应确认的递延所得税资产(或负债) (4)该企业2011年的应交所得税。 5)计算2021该企业的所得税费用。 (6)计算2011年该企业的净利润。(答案全部采用万元，直接填列数据即可)

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某公司2016年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年:会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税法会计利润各年均为1000万元，企业在2016年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，2017年所得税税率为25%，已知2018年及以后所得税率为15%。要求：做2017年、2018年、2019年、2020年和2021年每年与所得税相关的分录（包括所得税的计提及暂时性差异的相关处理，不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数）

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2016年12月新购入一项固定资产，支付价款为15万元。企业采用直线法计提折旧，与税法规定一致。企业确定该固定资产的使用年限为5年。税法规定的使用年限为3年。要求：逐年确认或转回递延所得税，编制相关会计分录。说明：按照会计准则的规定，企业当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下个月开始计提折旧，所以本案例中，新增固定资产从2017年1月开始计提折旧。老师这个题的会计分录怎么写？

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1 甲公司于2015年12月22日取得的某项固定资产，原价为150000元，使用年限为5年，会计上采用直线法法计提折旧，净残值为零。税法规定对该类固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用年数总和法、按5年计提折旧，净残值为零。20×6年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为110000元。其余时间无减值。进一步假设该公司每年税前折旧前利润为40000元，企业所得税税率为25%。要求：1）计算2016-2020年每年末的会计账面价值及计税基础 2）确认各年暂时性差异的性质、分类及金额 3）计算各年的利润总额及应纳税所得额 4）计算递延所得税资产（负债）以及应交所得税 5）会计分录

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3、企业固定资产一套，原值64万元，估计残值1万元，使用寿命6年。请分别用平均年限法、双倍余额递减法利年数总和法计算各年的折旧额，并给出相应的会计分录。 4、企业2015年12月购入“查设备，估计使用年限8年，残值2000元，采用年数总和法计提折旧，2018年底计提折旧额54000元。请计算该设备的原值。如采用的是双倍余额递减法计提折旧，该设备的原值又如何？

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