甲公司2019年财务报告批准报出日及所得税汇算清缴日均为 2020年4月30日。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。所得税率为25%。甲公司于2019年10月1日销售给乙公司的一批商品于2020年3月1日发生了退货，该商品的售价为100万元，商品成本为80万元，增值税率为13%，消费税率为5%。款项一直未收，甲公司于2019年末针对此应收账款提取了5%的坏账准备。甲公司2020年3月10日收到乙公司退货的产品。要求:编制有关会计分录。_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司2019年财务报告批准报出日及所得税汇算清缴日均为 2020年4月30日。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。所得税率为25%。甲公司于2019年10月1日销售给乙公司的一批商品于2020年3月1日发生了退货，该商品的售价为100万元，商品成本为80万元，增值税率为13%，消费税率为5%。款项一直未收，甲公司于2019年末针对此应收账款提取了5%的坏账准备。甲公司2020年3月10日收到乙公司退货的产品。要求:编制有关会计分录。

84785034 | 提问时间：2022 10/30 19:10

晓诗老师

金牌答疑老师

职称：税务师,中级会计师,注册会计师

同学你好（1）借：以前年度损益调整 100 应交税费——应交增值税（销项税额）13 贷：应收账款 113 （2）借：库存商品80 贷：以前年度损益调整 80 （3）借：坏账准备 5.65（113×5%）贷：以前年度损益调整 5.65 （4）借：应交税费——应交消费税（100×5%）5 贷：以前年度损益调整 5 （5）借：以前年度损益调整［（113×5%×25%］1.41 贷：递延所得税资产1.41 （6）借：应交税费——应交所得税［（100－80－100×5%）×25%］3.75 贷：以前年度损益调整 3.75 （7）借：利润分配——未分配利润7.01 贷：以前年度损益调整7.01 （8）借：盈余公积——法定盈余公积0.701 贷：利润分配——未分配利润0.701

2022 10/30 19:24

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A10甲公司2016年度的财务报告于2017年4月8日批准对外报出，适用的所得税税率为 25%。2017年2月17日,甲公司2016年11月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元，增值税税额为17万元，成本为80万元,乙公司货货款尚未支付。甲公司同意并收到退货。甲公司对该项应应收账款计提了5万元的坏账准备。假定甲公司于2017年4 月25日完成所得税的汇算清缴，则! 述调整事项使甲公司的净利润减少( )万元。 A11.25 B.15 C.19 20

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