1.预算编制。集团层面下达预算编制指导意见，预算执行机构上报预算草案，预算管理委员会审查、与预算执行单位多轮沟通平衡后，下达执行。 2.预算控制。对于现金等关键性指标实现情况，按月、周、甚至实时跟踪，并对发展趋势做出合理预测，提高事前控制能力；将年度预算为月度预算和季度预算；对于重大资本预算项目支出要认真审核，不能超过预算，预算内审批执行简化的流程控制，任何超预算都要通过特定审批流程审批后才能使用，预算外审批事项应严格控制。对于明细项目较多管理费用可通过总额控制，查找差异形成原因，其中研发费用预算总额800万元，占销售收入3%。 ①指出甲公司预算编制方式类型 ②指出甲公司预算编制流程是否有不妥之处，如有说明理由 ③判断甲公司遵循预算控制原则 ④指出甲公司实施预算控制方式_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1.预算编制。集团层面下达预算编制指导意见，预算执行机构上报预算草案，预算管理委员会审查、与预算执行单位多轮沟通平衡后，下达执行。 2.预算控制。对于现金等关键性指标实现情况，按月、周、甚至实时跟踪，并对发展趋势做出合理预测，提高事前控制能力；将年度预算为月度预算和季度预算；对于重大资本预算项目支出要认真审核，不能超过预算，预算内审批执行简化的流程控制，任何超预算都要通过特定审批流程审批后才能使用，预算外审批事项应严格控制。对于明细项目较多管理费用可通过总额控制，查找差异形成原因，其中研发费用预算总额800万元，占销售收入3%。 ①指出甲公司预算编制方式类型 ②指出甲公司预算编制流程是否有不妥之处，如有说明理由 ③判断甲公司遵循预算控制原则 ④指出甲公司实施预算控制方式

84785028 | 提问时间：2022 06/12 20:52

何何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

（1）混合式预算。（2）有不妥之处。理由：全面预算草案经过董事会审议通过后，报经股东大会最终审议批准后才可以下达执行。（3）突出管理重点、加强过程控制、刚性控制与柔性控制相结合。（4）总额控制和单项控制；绝对数控制和相对数控制；刚性控制和柔性控制；预算内审批控制、超预算审批控制和预算外审批控制。

2022 06/12 22:13

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①2016年前，甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行：2016年，甲公司制定“三下两上”的预算编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。 ②2016年10月，甲公司向各预算单位下达2017年度全面预算编制指导意见，要求各预算单位以2016年度预算为起点，根据市场环境等变化，在2016年度预算基础上合理调整形成2017年度预算。 ③2016年12月，甲公司预算管理委员会办公室编制完成2017年度全面预算草案；2017年1月，甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行审议；该草案经董事会审议通过后，预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。 1.甲公司2016年之前及2016年分别采取的预算编制方式类型。 2.甲公司预算编制方法类型及该种方法优缺点。 3.甲公司全面预算草案的审议程序是否恰当；说明理由。

355

1.在预算编制方式上，根据预算编制制度规定，集团公司预算采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的“混合式”方式进行。 2.在预算执行中，根据预算执行与控制制度的规定，为了简化流程，提高效率，无论是预算内、预算外、还是超预算审批都执行正常的流程进行控制。 1.指出全面预算的编制方式，判断甲集团公司采用的是否恰当，并简要说明原因。 2.判断甲集团公司全面预算控制的方式是合理，并说明理由。

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（1）全面预算控制。2020年研发费用预算总数5000万元，占营业收入比为2.5%，实际研发支出3500万元。（2）全面预算编制。为了实现动态反映市场，建立跨期综合平衡，从而有效指导企业营运，并且强化预算的决策和控制职能，自2021年起，甲公司将采用新的预算编制方法，以应对不断变化的运营环境。 1.根据资料（1），指出甲公司2020年预算控制方式的类型。 2.根据资料（2），指出甲公司自2021年起采用的预算编制方法，并说明理由。

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1.全面预算调整流程。预算一经正式批复下达，一般不予调整。如在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或将导致预算执行结果产生重大偏差的，可调整预算数据。公司接到各子公司的预算调整报告后，应进行审核分析，根据分析结果编制预算调整方案，提交公司总经理办公会审议批准后下达子公司执行。 2.在预算考核环节，甲集团公司只对各预算执行单位主要预算目标完成情况进行考核。且对一些预算执行单位受新冠肺炎的影响，没有完成主要预算目标，也没有进行预算调整，并受到集团公司惩罚。 1.甲集团公司全面预算调整审批流程是否存在缺陷，说明理由；指出预算调整中的主要风险。 2.甲集团公司全面预算考核内容是否全面，说明理由，指出在全面预算考核中没有遵循的原则。

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①在全面预算编制方式上，2021年之前，甲公司的预算由各个层级共同制定，最高管理层和董事会审批后下达执行；2021年，甲公司制定了“三下两上”的编制流程，各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。 ②在全面预算分析方法上，2021年之前，甲公司将各预算报表的数据与实际绩效之间的差异进行分析，最终判定预算执行情况；2021年，甲公司制定了“指标分解”对比体系，将指标构成分解为几项因素，并对这些因素进行逐一替换分析，找到差异原因，最终判定预算执行情况。 1.根据资料①，判断甲公司2021年之前以及2021年的全面预算编制方式。 2.根据资料②，判断甲公司2021年之前以及2021年的全面预算分析方法。

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