甲企业20×7年12月计入成本费用的职工工资总
额为4 000万元,至20×7年12月31日尚未支付。按照适用税法规
定,当期计入成本费用的4 000万元工资支出中,可予税前扣除的
合理部分为3 000万元。【答案】该项应付职工薪酬负债于20×7年12月31日的账面价
值为4 000万元。
该项应付职工薪酬负债于20×7年12月31日的计税基础=账面
价值4 000万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予
抵扣的金额0=4 000万元
该项负债的账面价值4 000万元与其计税基础4 000万元相同,
不形成暂时性差异。(永久性差异)
这里的计税基础为啥是4000,未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予
抵扣的金额不应该是3000吗?
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问题已解决
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84785041 | 提问时间:2022 04/22 15:59
3000是当期可以抵扣的金额,超出的1000是不能抵扣的,即使是未来也是不能抵扣的,因此未来能够抵扣的金额是0,
2022 04/22 16:14
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