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甲企业 20×7年 12月计入成本费用的职工工资总额为 4 000万元，至 20×7 年 12月 31日尚未支付。按照适用税法规定，当期计入成本费用的 4 000万元工资支出中，可予税 前扣除的合理部分为 3 000万元。该项应付职工薪酬负债于 20×7年 12月 31日的计税基础?
84785001 | 提问时间：2020 07/17 14:31
孺子牛老师
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账面价值=4000，计税基础=账面价值4000-未来可以税前扣除的金额为0=4000=账面。
2020 07/17 14:47
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甲企业20×7年12月计入成本费用的职工工资总额为4 000万元，至20×7年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的4 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为3 000万元（当期可以扣除），超出部分，未来期间不允许扣除，确定应付职工薪酬的计税基础为（ ）万元。 答案是：应付职工薪酬的计税基础=4 000-0=4 000（万元）。 可是计税基础=账上金额-未来可抵扣金额，不应该是1000吗 397
甲企业20×7年12月计入成本费用的职工工资总额为4 000万元，至20×7年12月31日尚未支付。按照适用税法规定，当期计入成本费用的4 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为3 000万元。 为什么职工工资税前扣除还有差异呢？不是工会经费之类的才会有差异吗？ 92
甲企业 20× 7年 12月计入成本费用的职工工资总额为 4 000万元，至 20× 7年 12月 31日尚未支付 。 按照适用税法规定，当期计入成本费用的 4 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为3 000万元（ 当期可以扣除 ）。 【答案】 该项 应付职工薪酬 于 20× 7年 12月 31日 （ 1）账面价值＝ 4 000（万元） （ 2）计税基础＝账面价值－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额＝ 4 000－ 0＝ 4 000（万元） 相关结论： 负债：账面价值＝计税基础＝ 4 000（万元）， 不形成 暂时性差异。 这个计税基础为什么不是 1000呢， 4000-30.00 24
甲企业20×7年12月计入成本费用的职工工资总 额为4 000万元，至20×7年12月31日尚未支付。按照适用税法规 定，当期计入成本费用的4 000万元工资支出中，可予税前扣除的 合理部分为3 000万元。【答案】该项应付职工薪酬负债于20×7年12月31日的账面价 值为4 000万元。 该项应付职工薪酬负债于20×7年12月31日的计税基础＝账面 价值4 000万元－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予 抵扣的金额0＝4 000万元 该项负债的账面价值4 000万元与其计税基础4 000万元相同， 不形成暂时性差异。（永久性差异） 这里的计税基础为啥是4000，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予 抵扣的金额不应该是3000吗？ 334
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