甲企业 20× 7年 12月计入成本费用的职工工资总额为 4 000万元，至 20× 7年 12月 31日尚未支付 。 按照适用税法规定，当期计入成本费用的 4 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为3 000万元（ 当期可以扣除 ）。 【答案】 该项 应付职工薪酬 于 20× 7年 12月 31日 （ 1）账面价值＝ 4 000（万元） （ 2）计税基础＝账面价值－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额＝ 4 000－ 0＝ 4 000（万元） 相关结论： 负债：账面价值＝计税基础＝ 4 000（万元）， 不形成 暂时性差异。 这个计税基础为什么不是 1000呢， 4000-30.00