老师:负债的计税基础 =账面价值 -未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额 。本题账面价值4000万,而工资未来可扣3000万为什么计税基础不是1000万甲企业 20×7年 12月计入成本费用的职工工资总额为 4 000万元,至 20×7
年 12月 31日尚未支付。按照适用税法规定,当期计入成本费用的 4 000万元工资支出中,可予税
前扣除的合理部分为 3 000万元。
该项应付职工薪酬负债于 20×7年 12月 31日的账面价值为 4 000万元。
该项应付职工薪酬负债于 20×7年 12月 31日的计税基础 =账面价值 4 000万元 -未来期间计
算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 0=4 000万元
该项负债的账面价值 4 000万元与其计税基础 4 000万元相同,不形成暂时性差异。
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84785001 | 提问时间:2020 10/07 10:39
3000是当期可扣,不是未来可扣,未来可扣的还是0,所以计税基础是4000
2020 10/07 10:41
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