1、销售微波炉500台，单价每台500元，销售额250000元，开具增值税专用发票，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5%的现金折扣，对方与7日后付款，于是在结算时，给于商场5%的现金折扣。 3、9日，拨付2台自产的微波炉给本单位职工试用兼做福利，单价每台成本400元，成本利润率10%，未开具发票。4、10日，没收逾期未收回的包装物押金6万元，确认收入但未开发票。6、12日，购进冰箱配件一批，货款已付，专票注明金额为100000元，税额为13000元，物资尚未入库。_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1、销售微波炉500台，单价每台500元，销售额250000元，开具增值税专用发票，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5%的现金折扣，对方与7日后付款，于是在结算时，给于商场5%的现金折扣。 3、9日，拨付2台自产的微波炉给本单位职工试用兼做福利，单价每台成本400元，成本利润率10%，未开具发票。4、10日，没收逾期未收回的包装物押金6万元，确认收入但未开发票。6、12日，购进冰箱配件一批，货款已付，专票注明金额为100000元，税额为13000元，物资尚未入库。

84785009 | 提问时间：2022 03/19 13:33

立红老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

同学你好 1；借，应收账款250000加250000*13% 贷，主营业务收入250000 贷，应交税费一应增一销项250000*13% 借，银行存款250000加250000*13%减250000*5% 借，财务费用250000*5% 贷，应收账款250000加250000*13% 3；借，应付职工薪酬2*400（1加10%）*（1加13%）贷，主营业务收入2*400（1加10%）贷，应交税费一应增一销项2*400（1加10%）*13% 4 借，其他应付款6 贷，其他业务收入6/（1加13%）贷，应交税费一应增一销项6/（1加13%）*13% 6；借，在途物资借，应交税费一应增一进项贷，银行存款；

2022 03/19 13:38

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某企业为增值税一般纳税人，主营业务为家用电器的生产和销售，2021年5月发生以下业务： 1、销售微波炉500台，单价每台500元，销售额250000元，开具增值税专用发票，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5%的现金折扣，对方与7日后付款，于是在结算时，给于商场5%的现金折扣。 2、8日，从事仓储服务，开具普通发票，注明仓储收入8000元。 3、9日，拨付2台自产的微波炉给本单位职工试用兼做福利，单价每台成本400元，成本利润率10%，未开具发票。 4、10日，没收逾期未收回的包装物押金6万元，确认收入但未开发票。 5、11日，购进原材料、零部件一批，并取得增值税专用发票，价款2万；支付运费3300元，取得增值税专用发票开具专票。货款未付，运费已付，货物已运达并入库。

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2021年6月该厂购销情况如下：（1）1日，向当地某商场销售微波炉500台，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为500元/台，销售额250000元，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5%的现金折扣。对方于6月7日付款，于是在结算时，给予该商场5%的现金折扣（现金折扣不考虑增值税)。（2）8日，销售400台微波炉给外地某客户并开具增值税普通发票，价税合计为226000元。支付运输费用价税合计4360元，并取得增值税专用发票，发票上注明运费金额为4000元，税额为360元，该外地客户款项未付。（3）9日，拨付2台微波炉给本公司职工使用，未开具发票。（4）10日，没收逾期仍未收回的包装物押金67800元，确认收入但未开具发票。

2019

1）1日，向当地某商场销售微波炉500台，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为500元/台，销售额250 000元，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5%的现金折扣。对方于6月7日付款，于是在结算时，给予该商场5%的现金折扣（现金折扣不考虑增值税）。（2）8日，销售400台微波炉给外地某客户并开具增值税普通发票，价税合计为226000元。支付运输费用价税合计4 360元，并取得增值税专用发票，发票上注明运费金额为4 000兀，税额为360元，该外地客户款项未付。（3）9日，拨付2台徵波炉给本公司职工使用，未开具发发票。(4) 10日，没收逾期仍未收回的包装物押金67 800元，确认收入单未开貝发票。

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2019年1月该厂购销情况如下：（1）1日，向当地某商场销售微波炉500台，并开具增值税专用发票，单价（不含税）单价为500元/台，销售额250000元，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5% 的现金折扣。对方于1月7日付款。（2）8日，销售微波炉500台给外地客户并开具增值税普通发票，价税合计为290000元，且支付运输费价税合计5500元，收到的增值税专用发票上注明运费金额为5000元，税额为500元，该外地客户款项未付。（3）9日，拨付2台微波炉给本单位职工使用，未开具发票。（4）10日，没收逾期仍未收回的包装物押金60000元，确认收入但未开具发票（5）11日，购进原材料、零部件一批，并取得增值税专用发票，发票上注明的价款未200000元，税额未32000元；支付运费价税合计3300元，收到的增值税专用发票上注明运费金额为3000元，税额为300元，上述货款未付，运费已支付，货物已运达并入库。（6）12日，购进冰箱配件一批，货款已付，专用发票上注明金额为100000元，税额为16000元，物资尚未验收入库。（7）13日，从小规模纳税人处购进零

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光明有限责任公司为增值税一般纳税人，从事微波炉的生产和销售。2021年6月经济业务如下： 1.6月1日，销售给小规模纳税人10台微波炉，开具增值税普通发票，标明售价为4520元（含税），款项尚未收到。 2.6月2日，将多余的原材料销售给大明公司，开具增值税专用发票，注明销售款项为3000元（不含税），款项已收存银行。 3.6月3日，向当地商场销售销售微波炉200台，开具增值税专用发票，单价（不含税）为400元/台，并约定对方10日内付款可享受不含税价款5%的现金折扣，该批微波炉已经发给商场，商场于6月7日付款，结算时给予商场5%的现金折扣。

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