2021年4月,某商业企业(增值税一般纳税人)因管理不善,一批2020年6月从农业生产者收购的大豆霉烂变质,账面成本11056元(含运费500元,支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)。当月该企业因为洪灾损失一批外购的账面成本5000元的淀粉。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额,该企业当月应转出的进项税额为( )元。 A1089 B1739 C1093.45 D1158.45_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2021年4月,某商业企业(增值税一般纳税人)因管理不善,一批2020年6月从农业生产者收购的大豆霉烂变质,账面成本11056元(含运费500元,支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)。当月该企业因为洪灾损失一批外购的账面成本5000元的淀粉。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额,该企业当月应转出的进项税额为( )元。 A1089 B1739 C1093.45 D1158.45

84784977 | 提问时间：2021 08/07 09:25

Chen老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,经济师

您好，根据最新的税率：其转出的进项税额=（11056-500）*10%/(1-10%)+500*9%=1217.89，这题用的税率跟老师的不一样，所以结果有差异；因为洪灾损失不属于人为原因，所以不需要做转出。

2021 08/07 09:42

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