自2019年1月起，公司对受让土地进行项目开发建设，由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元。发生开发成本15000万元，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业10%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款开具发票；发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。这道题的开发成本怎么计算？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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自2019年1月起，公司对受让土地进行项目开发建设，由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元。发生开发成本15000万元，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业10%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款开具发票；发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。这道题的开发成本怎么计算？

84785012 | 提问时间：2020 08/29 21:57

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你好，同学。开发成本金额为 100+15000

2020 08/29 22:30

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，2020年7月对其在乙市开发的一处房地产项目进行土地增值税清算，　　（1）2019年3月，公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目的土地使用权，缴纳了契税。（2）自2019年4月起，公司对受让土地进行项目开发建设，发生开发成本15000万元，发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。允许扣除的取得土地使用权支付的金额＝24000×（1＋5%）＝25200万元，允许扣除的开发费用＝3000＋（25200＋15000）×5%＝5010（万元）最后5010没看明白为什么这么计算啊

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房地产开发公司在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发公司开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除。那不是不开发票更好，还可以多扣成本，少交土地增值税

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2019年6月对其在B市开发（1）2018年5月，以5000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。（2）自2018年7月起，对受让土地80%的面积进行项目开发建设，发生开发成本5000万元、管理费用500万元、销售费用600万元、利息支出800万元（未能提供金融机构的贷款证明），允许扣除的有关税金及附加200万元。（3）2019年5月，该项目实现全部销售取得不含增值税收入40000万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为3%，省级政府规定开发费用的扣除比例为10%）（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（4）计算该公司清算土地增值税时应纳的土地增值税。

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（1）甲企业于2019年1月受让一宗土地使用权，支付地价款2000万元，相关税费100万元；于2020年1月将受让土地的90%用于开发建造办公楼，因逾期开发缴纳土地闲置费20万元。（2）开发过程中支付土地征用费及拆迁补偿费1000万元、建筑安装工程费600万元（含甲企业扣留的100万元的质量保证金，建筑企业未就质量保证金开具发票）、开发间接费用400万元，办公楼的装修费100万元；发生销售费用90万元、管理费用100万元、利息费用100万元（能够按转让房地产项目计算分摊并能提供金融机构贷款证明）。（3）2020年12月办公楼开发完毕已竣工验收，对外销售建筑面积的90%，签订产权转移书据，共取得不含税销售收入9000万元。税务机关要求甲企业进行土地增

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（1）2016年1月以8000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。（2）2016年3月开始动工建设，发生房地产开发成本15000万元，其中包括装修费用4000万元。（3）发生利息支出3000万元，但不能提供金融机构贷款证明。（4）2020年3月，该项目全部销售完毕，共计取得含税销售收入42000万元。（5）该项目已预缴土地增值税450万元。（契税税率为5%，利息支出不能提供金融机构贷款证明，房地产开发费用的扣除比例为10%，税金及附加共计240万元，该项目选择简易计税方法计缴增值税。）要求：（1）计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额。（2）计算该项目应缴纳的增值税额。（3）计算土地增值税时允许扣除的开发费用。（4）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（5）计算该房地产开发项目应补缴的土地增值税额。

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