向95％持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。 70、（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。有疑惑？去提问考考朋友参考答案技术转让所得＝700－500＝200（万元），500万元直接免征企业所得税。应调减应纳税所得额200万元。疑问：应调减应纳税所得额为什么不是500万元？200万元应该是调减后的应纳税所得额吧_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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向95％持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。 70、（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。有疑惑？去提问考考朋友参考答案技术转让所得＝700－500＝200（万元），500万元直接免征企业所得税。应调减应纳税所得额200万元。疑问：应调减应纳税所得额为什么不是500万元？200万元应该是调减后的应纳税所得额吧

84784995 | 提问时间：2019 09/23 10:12

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你首先是500之内内的调减 200是减半，所以调整金额是500+100

2019 09/23 10:36

2条追问解答查看全部

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