向95％持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。 70、（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。有疑惑？去提问考考朋友参考答案技术转让所得＝700－500＝200（万元），500万元直接免征企业所得税。应调减应纳税所得额200万元。疑问：应调减应纳税所得额为什么不是500万元？200万元应该是调减后的应纳税所得额吧_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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向95％持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。 70、（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。有疑惑？去提问考考朋友参考答案技术转让所得＝700－500＝200（万元），500万元直接免征企业所得税。应调减应纳税所得额200万元。疑问：应调减应纳税所得额为什么不是500万元？200万元应该是调减后的应纳税所得额吧

84784995 | 提问时间：2019 09/23 10:12

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你首先是500之内内的调减 200是减半，所以调整金额是500+100

2019 09/23 10:36

2条追问解答查看全部

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向95%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）500万元的专利技术，取得转让收入700万元，问应调整的应纳税所得额。答案是：调减200 提问：我的思路是应调减的是减免的500+（转让收入-成本-500）*50%，括号中为负值不用管，那就是直接调减500

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请教业务（8）有关转让一项专利技术取得收入900万元，与之相关的成本和税费为200万元。要求计算转让专利技术应调整的应纳税所得额? 答案：应调减＝500+（900－200－500）×50%＝600万元。。。看不明白为什么是这样计算的，500万元从哪里冒出来的?

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