老师，专利技术转让500万，成本100万，是不是能调减应纳税所得额500-100=400万呢_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，专利技术转让500万，成本100万，是不是能调减应纳税所得额500-100=400万呢

84785010 | 提问时间：04/28 09:29

玲老师

金牌答疑老师

职称：会计师

你好，咱们是因为什么原因调节的？

04/28 09:31

5条追问解答查看全部

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向95%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）500万元的专利技术，取得转让收入700万元，问应调整的应纳税所得额。答案是：调减200 提问：我的思路是应调减的是减免的500+（转让收入-成本-500）*50%，括号中为负值不用管，那就是直接调减500

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计算应纳税额的时候是不是错了，技术转让收入700-100费用=600所得，500以内免税不计入应纳税所得额了，超过500的部分是100，减半征收应该是（600-500）*50%吧

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向95％持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。 70、（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。有疑惑？去提问考考朋友参考答案技术转让所得＝700－500＝200（万元），500万元直接免征企业所得税。应调减应纳税所得额200万元。疑问：应调减应纳税所得额为什么不是500万元？200万元应该是调减后的应纳税所得额吧

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