2023年注册会计师考试《税法》练习题精选（三十六）

2.单选题

甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块无偿使用土地使用权属于某免税单位的土地，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（　）元。

A、216000

B、224000

C、264000

D、328000

【答案】C
【解析】纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。企业办的学校、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。土地使用权共有的，共有各方都是城镇土地使用税的纳税人，应以其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。
城镇土地使用税税额＝6000×8＋（30000－5000－3000）×8＋10000×50%×8＝264000（元）

3.单选题

某森林公园2022年共占地2万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米，供公共参观游览用地0.4万平方米。公园所在地城镇土地使用税年税额为2元/平方米，该公园2022年应缴纳的城镇土地使用税为（　）万元。

A、1

B、2

C、3

D、3.2

【答案】C

【解析】税法规定，公园自用的土地，免征城镇土地使用税，公园自用的土地是指供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地；其生产、经营用地和其他土地，不属于免税范围。

该公园2022年应缴纳城镇土地使用税＝（1＋0.5）×2＝3（万元）。

4.单选题

（2020年）根据土地增值税的相关规定，属于土地增值税的征税范围的是（　）。

A、房地产的继承 

B、房地产重新评估 

C、房地产出租 

D、合作建房后转让 

居民甲将一套不含税价值100万元的一室居住房与居民乙互换为一套两室居住房，并补给居民乙50万元的换房补偿款，当地契税税率是4％，应缴纳的契税为（　）万元。

A、0  

B、4  

C、2  

D、6 

6.单选题

（2019年）下列情形中，应从租计征房产税的是（　）。

A、融资租赁租出房产的 

B、以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的 

C、接受劳务抵付房租的 

D、具有房屋功能的地下建筑自用的 

7.单选题

某市房地产开发公司为一般纳税人，2022年7月转让2018年自行开发的写字楼，取得含增值税收入1000万元。土地增值税计算中以50万元竞得国有土地一宗，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为9.41万元（不含增值税和印花税），房地产开发公司选择一般计税方法，不考虑契税。该公司应缴纳的土地增值税为（　）万元。

A、233.66 

B、229.70 

C、300 

D、360