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2023年注册会计师考试《税法》练习题精选(二十二)

普通 来源:正保会计网校 2023-03-13

成功离不开一点一滴的积累,对于注册会计师考试来说,要想基础打得好就要做大量的习题。想要在2023年注册会计师考试中取得好成绩,必然少不了每天的坚持。

2023年注册会计师考试《税法》练习题精选(十四)

单选题

(2019年)居民个人取得的下列所得,应纳入综合所得计征个人所得税的是( )。

A、偶然所得 

B、特许权使用费 

C、利息、股息、红利所得 

D、财产转让所得 

【答案】
B
【解析】
居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项所得为综合所得。

多选题

(2019年)居民个人取得的下列收入中,按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有( )。

A、保险营销人员取得的佣金收入 

B、企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励 

C、仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费 

D、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 

【答案】
ABC
【解析】
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

单选题

(2019年)下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是( )。

A、住房贷款利息,扣除时限最长不得超过120个月 

B、同一学历继续教育,扣除时限最长不得超过24个月  

C、技能人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的次年 

D、大病医疗,扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年  

【答案】
D
【解析】
选项A,住房贷款利息,扣除时限最长不得超过20年;选项B,同一学历继续教育的扣除时限最长不得超过48个月;选项C,技能人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的当年。

单选题

(2020年)下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是( )。

A、退休后再受雇取得的收入 

B、在就职单位取得的加班收入 

C、证券经纪人取得的佣金收入 

D、个人购买彩票取得的中奖收入 

【答案】
C
【解析】
本题考核劳务报酬所得内容。选项A,退休后再受雇取得的收入属于“工资薪金所得”项目;选项B,在就职单位取得的加班收入属于“工资薪金所得”项目;选项D,个人购买彩票取得的中奖收入属于“偶然所得”项目。

多选题

(2020年)下列个人所获得的收入,属于免征个人所得税的有( )

A、保险理赔金额5000元 

B、商场抽奖所得500元 

C、单张发票中奖金额1000元 

D、退休工资收入8000元 

【答案】
AD
【解析】
本题考核免征个人所得税的优惠。选项A,保险赔款免征个人所得税;选项B,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税;选项C,单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税;选项D,退休工资免征个人所得税。

单选题

(2020年)居民个人取得的下列所得中,在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是( )。

A、偶然所得

B、财产转让所得

C、经营所得

D、财产租赁所得

【答案】

C
【解析】取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用 60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除;同时取得综合所得和经营所得的纳税人,纳税人可以选择在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除,但不得重复申报减除。

单选题

(2020年)个人取得的下列利息收入中,应缴纳个人所得税的是(     )。

A、财政部发行国债的利息 

B、国家发行金融债券的利息 

C、企业发行公司债券的利息 

D、个人教育储蓄存款的利息 

【答案】

C

【解析】
选项ABD,免征个人所得税。

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