成功离不开一点一滴的积累，对于注册会计师考试来说，要想基础打得好就要做大量的习题。想要在2023年注册会计师考试中取得好成绩，必然少不了每天的坚持。
多选题
下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A、画家公开拍卖自己绘画时使用过的金笔取得的收入
B、电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
C、作家公开拍卖自己的文字作品手稿原件的收入
D、作者公开拍卖自己的文字作品复印件的收入
单选题
下列应按照所特许权使用费得征收个人所得税的是（ ）。
A、个人转让债券取得的所得
B、个人转让住房取得的所得
C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得
单选题
下列关于个人所得税扣缴申报管理中说法不正确的是（ ）。
A、扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位，不包含个人
B、扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报
C、向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料
D、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》
单选题
下列应税项目中不适用个人所得税全员全额扣缴申报的是（ ）。
A、稿酬所得
B、偶然所得
C、个人自基金公司取得股息
D、经营所得
【答案】D
【解析】
选项D不符合题意，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
【点评】本题考查的是个人所得税全员全额扣缴申报的相关规定。
实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：
（1）工资、薪金所得；
（2）劳务报酬所得；
（3）稿酬所得；
（4）特许权使用费所得；
（5）利息、股息、红利所得；
（6）财产租赁所得；
（7）财产转让所得；
（8）偶然所得。
单选题
中国公民孙某就职于一家外资企业，2021年月平均工资为8000元，2022年月平均工资为7000元，孙某所在地职工月平均工资2021年为4200元，2022年为4800元。2022年孙某汇算清缴个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（ ）元。
A、3360
B、3840
C、6048
D、6912
多选题
张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。
A、参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双
B、为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部
C、参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票一张
D、作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套
单选题
张先生为自由职业者，2022年10月取得如下所得：从境内A上市公司取得股息所得16000元，持股满6个月，从境内B非上市公司取得股息所得7000元，取得国债利息收入5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A、4600
B、3000
C、2000
D、5600
【答案】B
【解析】国债利息收入免征个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股息红利所得，持股期限在 1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得暂减按50％计入应纳税所得额。从非上市公司取得股息所得，按照20%计算缴纳个人所得税。
股息所得应纳个人所得税＝16000×50％×20％＋7000×20％＝3000（元）。
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