所得税费用=应交所得税+递延所得税费用
递延所得税资产/负债（不包括对应科目是所有者权益的递延所得税资产/负债）发生额的综合作用，导致所得税费用发生额在借方的，就是递延所得税费用（正数）；递延所得税资产/负债（不包括对应科目是所有者权益的递延所得税资产/负债）发生额的综合作用，导致所得税费用发生额在贷方的，就是递延所得税收益（正数），此时递延所得税费用是负数。
中级会计职称考试是一场持久战，备考过程中总会产生一些疑惑。为了帮助大家更高效备考2019中级会计职称考试，正保会计网校特从课程答疑板中精选了中级学员普遍出现的问题，并给出详细答疑。以下是关于2019年中级会计职称《中级会计实务》中“合同负债和预计负债”提出的相关问题及解答，希望对大家有帮助！
提问：
老师，如何确定这个应交所得税是加还是减递延所得税资产，递延所得税负债？这一块有点糊涂？
回复：
所得税费用=应交所得税+递延所得税费用
递延所得税资产/负债（不包括对应科目是所有者权益的递延所得税资产/负债）发生额的综合作用，导致所得税费用发生额在借方的，就是递延所得税费用（正数）；递延所得税资产/负债（不包括对应科目是所有者权益的递延所得税资产/负债）发生额的综合作用，导致所得税费用发生额在贷方的，就是递延所得税收益（正数），此时递延所得税费用是负数。
注：以上答疑精华来源于正保会计网校答疑板，网校老师会针对已购课学员提出的问题进行答疑。（网校答疑板使用攻略）
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