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2023中级会计实务答疑精华:递延所得税资产和负债

普通 来源:正保会计网校 2023-03-29

学习中级会计职称考试的过程中难免会产生一些疑惑。为了帮助大家更高效学习,正保会计网校特从课程答疑板中精选了学员普遍出现的问题,并给出详细答疑。以下是关于中级会计职称中级会计实务答疑精华,希望对大家有帮助!

中级会计实务答疑精华

6.资产负债表债务法核算原理

项目
计算方法
税前会计利润
来自会计口径利润
永久性差异
会计认可而税务上不认可的支出
税务认可而会计上不认可的收入
会计认可而税务上不认可的收入
税务认可而会计上不认可的支出
暂时性差异
新增可抵扣暂时性差异
转回应纳税暂时性差异
转回可抵扣暂时性差异
新增应纳税暂时性差异
应税所得
推算认定
应交税费
应税所得×税率 
递延所得税资产
借记
新增可抵扣暂时性差异×税率
贷记
转回可抵扣暂时性差异×税率
递延所得税负债
贷记
新增应纳税暂时性差异×税率
借记
转回应纳税暂时性差异×税率
本期所得税费用
倒挤认定

提问:

为什么在计算应纳税所得额时,用会计口径税前利润,加新增可抵扣暂时性差异,减去应纳税暂时性差异,怎么理解

回答:

因为应纳税暂时性差异以后多交税,本期少交税,这是纳税均衡原则

因为可抵扣暂时性差异以后少交税,本期多交税即纳税调增,这是纳税均衡原则

注:以上答疑精华来源于正保会计网校答疑板,网校老师会针对已购课学员提出的问题进行答疑。

更多答疑精华:

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