(一)练习一般纳税人应交增值税的核算　　[资料]A公司为增值税一般纳税人企业，增值税税率为13%，存货按实际成本计价核算，本月发生有关增值税(本题不考虑应交的其他税费)的经济业务如下：　　1.购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明买价50 万元，增值税65000元；增值税专用发票所列的运输费25000元，增值税2250元。材料已验收入库，价税款及运输费以银行汇票结算支付。　2.收购免税农产品一批，用于产品生产(深加工计抵税率为10%)，收购价12万元，产品已验收入库，收购款以银行存款支付。　　3.购进流水生产线建设工程用设备一项，增值税专用发票注明其货款为20 万元，增值税26 000 元；增值税专用发票所列的运输费1万元，增值税900 元。物资验收入库，价税款及运输费签发并承兑为期3个月的商业承兑汇票付给。编制会计分录?_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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(一)练习一般纳税人应交增值税的核算　　[资料]A公司为增值税一般纳税人企业，增值税税率为13%，存货按实际成本计价核算，本月发生有关增值税(本题不考虑应交的其他税费)的经济业务如下：　　1.购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明买价50 万元，增值税65000元；增值税专用发票所列的运输费25000元，增值税2250元。材料已验收入库，价税款及运输费以银行汇票结算支付。　2.收购免税农产品一批，用于产品生产(深加工计抵税率为10%)，收购价12万元，产品已验收入库，收购款以银行存款支付。　　3.购进流水生产线建设工程用设备一项，增值税专用发票注明其货款为20 万元，增值税26 000 元；增值税专用发票所列的运输费1万元，增值税900 元。物资验收入库，价税款及运输费签发并承兑为期3个月的商业承兑汇票付给。编制会计分录?

m691579988 | 提问时间：2024 05/23 11:31

bamboo老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好 1.购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明买价50 万元，增值税65000元；增值税专用发票所列的运输费25000元，增值税2250元。材料已验收入库，价税款及运输费以银行汇票结算支付。　借原材料500000+25000=525000 借应交增值税-应交增值税-进项税额65000+2250=67250 其他货币资金592250 2.收购免税农产品一批，用于产品生产(深加工计抵税率为10%)，收购价12万元，产品已验收入库，收购款以银行存款支付。　　 3.购进流水生产线建设工程用设备一项，增值税专用发票注明其货款为20 万元，增值税26 000 元；增值税专用发票所列的运输费1万元，增值税900 元。物资验收入库，价税款及运输费签发并承兑为期3个月的商业承兑汇票付给

2024 05/23 11:35

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计算甲公司当期的增值税进项税额。甲公司生产企业为增值税一般纳税人，主要生产A、B两种产品，本年7月发生下列业务: (1) 1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，价款为300 000元，税额39 000元，且专用发票本月认证。同时支付运费价税合计43600元，取得增值税专用发票，注明运费金额40000元，税额3 600元。货款及运费均以银行存款支付。 (2) 3日，购进一批免税农产品作为原材料，农产品收购凭证上注明价款为95 000元，款项以银行存款支付。该批农产品本月被全部领用用于生产增值税税率为13%的产品。 (3) 9日，收到乙企业投资的原材料，双方协议作价1 500 000元(不含增值税)，该原材料的增值税税率为13%，取得增值税专用发票一张，且专用发票本月认证。

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A 公司为增值税一般纳税人, 存货按实际成本核算, 经营货物适用 13% 的增值税税率, 消费税税率为 10% , 销售无形资产的增值税税率为 6% 。 2019 年 5 月发生如下经济业务: 1郾向 B 公司采购甲材料, 增值税专用发票上注明价款 900 000 元, 增值税 117 000 元; 另有运费 2 000 元, 增值税 180 元。发票账单已经到达, 材料已验收入库, 全部款项以银行存款支付。编制会记分录

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产品适用增值税税率13%。购进M原材料，取得增值税专用发票，注明价款300000元(不含税)，税率13%;支付该材料运费，取得增值税专用发票注明价款10900元(含税)，税率9%。购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，价款50000元，税率13%，注明税款6500元。纳税人购买生产用设备，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税率3%，增值税款1200元销售产品给公司，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款300000元。纳税人购买原材料，取得普通发票，注明价款10000元，税率3%，增值税为300元销售产品给Y公司，开具普通商商品发票，价税合计金额565000元。按月度进行财产清查，发现非正常损失M材料10000元计算进项税额，销项税额，进项税额转出额;可用于抵扣的进项税额应缴纳增值税

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某企业(增值税一般纳税人)2020年1月份购销业务如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万、3.91万元；(2)购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元；(4)销售税率为13%的产品一批，开取增值税专用发票42万元；(5)上期未抵扣的进项税额1万元。根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税。

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2．甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，20**年1月发生的经济业务如下：（价格中均不含税）（1）从长江公司购进 N 材料一批，取得的增值税专用发票上注明材料价款10万元，增值税额1.7万元，签发了一张面值为11.7万元的25天到期的商业汇票，N材料已于当日验收入库。（2）从东方公司购进M材料1万元，增值税税率为17%，价款以银行存款支付，材料还在运输途中

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