题干] 2×18年1月1日,甲公司递延所得税资产余额为60万元(系应收账款产生),递延所得税负债余额为30万元,适用的所得税税率为15%。2×18年年中,甲公司接到税务部门通知,自2×19年1月1日起,该公司不再满足享有优惠税率的条件,适用的所得税税率将变更为25%。甲公司2×18年影响所得税计算的交易或事项如下: 答案: “递延所得税资产”余额=2600×25%=650(万元)(1分) “递延所得税资产”发生额=650-60=590(万元)(1分) “递延所得税负债”余额=(30/15%+800)×25%=250(万元)(1分) “递延所得税负债”发生额=250-30=220(万元)(1分) 老师,递延所得税资产余额发生额我都明白,递延负债的余额我不明白,为什么要把期初的递延负债余额换回应纳税暂时性差异的数值啊,
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m80258768 | 提问时间:04/10 16:13
你好,题干中说明了递延所得税的债是适应15%优惠税率,既然不再满足优惠税率的条件,就要讲应纳税额暂时性差异还原,然后按25%的税率重新计算调整
04/10 16:26
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