甲公司2x19年利润总额为6000万元，适用的所得税税率为15%。2x19年1月1日递延所得税资产(全部为交易性金融资产的公允价值变动)为15万元;递延所得税负债(全部为固定资产折旧)为11.25万元。根据税法规定自2x20年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为25%。2x19 涉及所得税会计的交易或事项如下:_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司2x19年利润总额为6000万元，适用的所得税税率为15%。2x19年1月1日递延所得税资产(全部为交易性金融资产的公允价值变动)为15万元;递延所得税负债(全部为固定资产折旧)为11.25万元。根据税法规定自2x20年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为25%。2x19 涉及所得税会计的交易或事项如下:

84785006 | 提问时间：2021 04/20 16:05

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你的具体问题是什么同学？

2021 04/20 16:40

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甲公司2x19年利润总额为6000万元，适用的所得税税率为15%。2x19年1月 1日递延所得税资产(全部为交易性金融资产的公允价值变动)为15万元; 递延所得税负债( 全部为固定资产折旧)为11.25万元。根据税法规定自2x20年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为25%。2x19涉及所得税会计的交易或事项如下: (1) 2x19年1月1日甲公司购入当日发行的国债300万元，利率4%，每年末付息，期限为5年，支付价款297万元，另支付手续费3万元，划分为以摊余成本计量的金融资产。当年末此债券公允价值为320万元。税法规定，购入国债取得的利息收入免税。 (2) 2x19年12月31日，甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2200万元，该交易性金融资产是甲公司在2x18年4月20日，以2000万元自股票市场购入的，2x18年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为1 900万元。

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甲公司2×19年利润总额为6 000万元，适用的所得税税率为15%。2×19年1月1日递延所得税资产（全部为交易性金融资产的公允价值变动）为15万元；递延所得税负债（全部为固定资产折旧）为11.25万元。根据税法规定自2×20年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为25%。2×19涉及所得税会计的交易或事项如下：（4）2×19年12月10日，由于甲公司为丙公司提供了一项债务担保，丙公司没有能力偿还贷款因而甲公司被A银行起诉，要求甲公司承担连带责任500万元。至12月31日，该诉讼尚未判决。法律顾问认为甲企业很可能需要承担担保支出400万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。

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甲公司2019年利润总额为6000万元，适用的所得税税率为15%，2019年1月1日递延所得税资产为15万元，递延所得税负债为11.25万元，根据税法规定，自2020年1月1日起，甲公司不再属于高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为25%，2019年涉及所得税会计的交易或事项如下，（1）2019年年1月1日甲公司购入当日发行的国债300万元，利率4%，每年末付息期限为五年，支付价款297万元，另支付手续费3万元，划分为，以摊余成本计量的金融资产，当年没此债券，公允价值为320万元，税法规定，购入国债取得的利息收入免税

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甲公司为高新技术企业，适用的所得税税率为15%。2x21年1月1日递延所得税资产余额15万元（全部为计提资产减值准备产生，其中存货项目计提的跌价准备40万元，应收账款计提坏账准备60万元。）；递延所得税负债余额7.5万元，（全部为交易性金融资产项目的公允价值上升50万元产生）为7.5万元。根据税法规定自2x22年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2x21年利润总额为8000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）2x21年12月31日，当年1月20日新购入房地产成本1000万元，作为投资性房地产核算，其公允价值为1200万元，当年按税法规定可计提折旧100万元。（2）2x21年6月20日，辉正公司因违反法律法规被相关行政部门处以100万元罚款，罚款尚未支付。（3）2x21年12月31日，辉正公司持有的交易性金融资产公允价值由600万元跌到560万元，成本550万元；（4）2x21年12月31日，辉正公司6月购入持有的其他权益工具投资公允价值由2000万元跌到1800万元。（5）2x21年10月10日，辉正公司由于为乙公司

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1.甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2x19年1月1日,甲公司递延所得税资产的年初余额为200万元、递延所得税负债的年初余额为150万元。2x19年度,甲公司发生的与企业所得税有关的交易或事项如下:资料一:2x19年2月1日,甲公司以银行存款200万元购人乙公司的股票并将其分类为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产。该金融资产的初始人账金额与计税基础一致。2x19年12月31日,该股票投资的公允价值为280万元。

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