甲公司2021年度应纳税所得额为800万元，所得税税率为25%，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初余额是50万元，年末余额为80万元，假定甲公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则甲公司2021年的所得税费用为()万元。A200B250C220D280_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司2021年度应纳税所得额为800万元，所得税税率为25%，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初余额是50万元，年末余额为80万元，假定甲公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则甲公司2021年的所得税费用为()万元。A200B250C220D280

84785034 | 提问时间：2022 10/28 15:29

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好稍等计算过程中

2022 10/28 15:31

1条追问解答查看全部

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某企业2022年应纳税所得额为1000万元，适用的所得税税率为25%。递延所得税资产年初余额为200万元，年末余额为210万元；递延所得税负债年初余额为180万元，年末余额为210万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2022年应确认的所得税费用的金额为（）万元。

252

甲公司 2021年年初的递延所得税资产借方余额为200万元，与之对应的未弥补亏损为800万元；递延所得税负债无期初余额。与借：所得税费用 14.25 贷：递延所得税负债 14.25 （4）当期所得税（应交所得税）为986.38万元；递延所得税费用=14.25+200=214.25 这个期初的递延所得税资产 200 在最后算递延所得税费用的时候不是应该减去吗？题目中为什么是递延所得税负责+期初递延所得税资产=递延所得税费用？？

416

3、甲企业2020年应纳税所得额为1000万元，递延所得税资产期初余额80万元，期末余额90万元，递延所得税负债期初余额0万元，期末余额80万元，适用的企业所得税税率为25%，则甲企业2020年度应确认的邀延所得税费用为（）万元。 A、250 B、320 C、170 D.70

214

（1）计算甲公司2013年度的应纳税所得额和应交所得税。（2）计算甲公司2013年年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额。（3）计算甲公司2013年年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。（4）计算甲公司2013年年度应确认的所得税费用。 (5)编制甲公司2013年年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

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当期所得税＝应纳税所得额×25%＝200×25%＝50（万元），递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝（10－5）－（0－8）＝13（万元）。经海公司2019年度应确认的所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税＝50＋13＝63（万元）。老师这这个公式最后也不得13万啊

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