老师，您好，想问一下材料一为什么是应纳税暂时性差异？材料一和材料二同时都是账面价值小于计税基础，按照大纳小扣，不都应该放在可抵扣暂时性差异吗？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，您好，想问一下材料一为什么是应纳税暂时性差异？材料一和材料二同时都是账面价值小于计税基础，按照大纳小扣，不都应该放在可抵扣暂时性差异吗？

84784982 | 提问时间：2023 03/06 09:15

张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，第一个材料是计税基础大于账面价，产生可低扣，第二个材料是计税基出小于账面价，产生应纳税暂时性差异

2023 03/06 09:29

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这个D不是负债吗？账面价值小于计税基础不应该是应纳税暂时性差异吗

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问老师一下:资产或负债的账面价值与计税基础的差额形成暂时性差异。资产的账面价值＞计税基础（或负债的账面价值＜计税基础）的差额是应纳税暂时性差异，反之为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×适用税率，递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×适用税率。这么理解正确吧?

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老师能不能给讲讲负债账面价值小于其计税基础——产生应纳税暂时性差异

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怎么理解“资产的账面价值小于其计税基础”会产生可抵扣暂时性差异？

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