怎么理解“资产的账面价值小于其计税基础”会产生可抵扣暂时性差异?
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84784977 | 提问时间:2021 06/19 18:52
同学,比如:19.12.31日购入固定资产账面价值100万,折旧年度是5年,净残值0,直线法计提折旧那么,20.12.31日固定资产账面价值=100-100/5=80万,税法规定折旧年限为10年,直线法计提折旧,净残值0.那么20.12.31计税基础=100-100/10=90万,这就形成了资产的账面价值小于计税基础,从而形成可抵扣暂时性差异,同理,负债和资产刚对相反
2021 06/19 18:59
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