这个D不是负债吗？账面价值小于计税基础不应该是应纳税暂时性差异吗_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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这个D不是负债吗？账面价值小于计税基础不应该是应纳税暂时性差异吗

m52494718 | 提问时间：07/27 16:14

王晓晓老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

你好，无形资产是资产呢

07/27 16:15

2条追问解答查看全部

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下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有( )。 A．资产的账面价值大于其计税基础 B．资产的账面价值小于其计税基础 C．负债的账面价值大于其计税基础 D．负债的账面价值小于其计税基础

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老师能不能给讲讲负债账面价值小于其计税基础——产生应纳税暂时性差异

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在学习应纳税暂时性差异时，不理解负债的账面价值小于其计税基础？能举个例子解释一下吗？

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问老师一下:资产或负债的账面价值与计税基础的差额形成暂时性差异。资产的账面价值＞计税基础（或负债的账面价值＜计税基础）的差额是应纳税暂时性差异，反之为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×适用税率，递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×适用税率。这么理解正确吧?

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应纳税暂时性差异账面价值大于计税基础的资产形成递延所得税负债未来要补税可抵扣暂时性差异账面价值小于计税基础形成递延所得税资产

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