合同负债账面价值＝50（万元）；
计税基础＝50－50＝0（万元）
可抵扣暂时性差异＝50万元
为什么是可抵扣暂时性差异？
方宁老师说：大纳小扣。那不是应该是应纳税暂时性差异
问题已解决
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84785030 | 提问时间：09/04 10:49
同学您好，对于合同负债，其计税基础与账面价值产生差异的原因是在税法上，合同负债在未实际发生时不计入应纳税所得额，而在会计上已经确认为负债。
“大纳小扣” 通常是针对资产而言的。对于负债，合同负债账面价值大于计税基础，意味着未来期间计税时可以税前扣除，会减少未来期间的应纳税所得额，所以产生的是可抵扣暂时性差异。
09/04 10:52
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