1.支付的股息是默认不含增值税吗？为啥不用价税分离 2.乙公司向 SPV 公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税和乙公司向甲公司支付商标使用费，咨询费，设计费应代扣代缴的企业所得税，为啥税率按10%。我的理解是乙公司相当于SPV公司在境内的机构，那税率应当按照25%_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1.支付的股息是默认不含增值税吗？为啥不用价税分离 2.乙公司向 SPV 公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税和乙公司向甲公司支付商标使用费，咨询费，设计费应代扣代缴的企业所得税，为啥税率按10%。我的理解是乙公司相当于SPV公司在境内的机构，那税率应当按照25%

m3993_71018 | 提问时间：2022 08/27 18:39

税法老师

金牌答疑老师

职称：税务师

1.股息不属于增值税征税范围，不缴纳增值税，所以不考虑增值税的因素。 2.乙公司属于在我国境内设立的居民企业，不属于SPV在境内设立的的机构场所，所以适用源泉扣缴，适用的企业所得税代扣代缴税率为10%。

2022 08/27 21:39

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请问第一问向SPV分配的股息所得，不是来自于在中国境内设立的机构场所乙公司的吗？为什么税率用的10%呢

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甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。乙公司于2019年发生了如下业务：5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税，应代扣代缴的企业所得税＝1000×10%＝100（万元，这里为什么要乘以10%呢，能讲一下原因和三家公司相互间的关系吗

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甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入，乙公司于2019年发生了如下业务7月15日，向甲公司支付商标使用费1000万元，咨询费800万元，7月30日向甲公司支付设计费5万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。计算乙公司向甲公司支付商标使用费，咨询费，设计费应代扣代缴的企业所得税。应代扣代缴企业所得税＝1000÷（1＋6%）×10%＝94.34（万元），这里为什么不包活800和5呢。另外为什么要乘以10%呢

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甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业：（1）3月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司20%的股权。同时拥有乙公司50%以上高级管理人员的任命权。（2）6月30日，向我国境内乙公司转让一项无形资产并在境内使用，取得不含税特许权使用费收入600万元。（3）12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10万元。（假设1美元折合人民币7元。）（1）判断甲公司和乙公司是否存在关联关系，并说明理由。（2）判断业务（2）中乙公司是否需要代扣代缴增值税，并说明理由。如果需要代扣代缴，请计算相关的增值税税款。（3）计算业务（3）中乙公司应代扣代缴的企业所得税。（4）指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些，并说明理由。

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（2018年）甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例为100%。乙公司于2019 年发生了如下业务：（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费1 000万元、咨询费800万元，7月30日向甲公司支付设计费5万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。（3）计算乙公司向甲公司支付商标使用费等应代扣代缴的企业所得税。

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