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某公司于2015年1月购入位于县城的办公用房,购房发票上金额为84万元。2022年11月转让,取得不含增值税的售房款210万元,能够提供购房发票和契税完税凭证,当地契税税率5%,增值税选择简易计税。应缴纳的土地增值税怎么计算?购房发票的金额是否含税?
m27539018 | 提问时间:12/30 22:13
秦老师
金牌答疑老师
职称: 高级会计师,拥有多年考培辅导经验,善于总结和归纳,擅长用简单的小例子解释问题原理,能化繁为简,深入浅出,深受学员喜爱。
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
这里属于转让旧房计算土地增值税。

用转让收入减去扣除项目得到增值额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用、旧房及建筑物的评估价格(旧房评估价)、转让环节缴纳的税金。如果评估价格按照发票法来计算。

扣除项目金额=84*(1+5%*8)+[210*(1+5%)-84]/1.05*5%*(5%+3%+2%)+84*4%=121.61万元

增值额=210-121.61=88.39万元

增值率=88.39/121.61=72.68%

土地增值税=88.39*40%-121.61*5%=29.26万元

购房发票的金额含的是营业税,不是增值税。


祝您学习愉快!

12/30 22:13
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