51.2024年CPA会计梦3500道题中的第462题,我理解的2020年应收账款账面价值=226-226*0.02,计税基础=226,形成可抵扣暂时性差异=226*0.02*0.25=1.13,作会计分录
借:递延所得税资产 1.13
贷:所得税费用
借:所的是费用 1.13
贷:应交税费—应交所得税
2021年作资产负债表日后事项调整,针对这两笔分录,反向结转:
(1)借:以前年度损益调整—所得税费用 1.13
贷:递延所得税资产
(2)借:应交税费—应交所得税 1.13
贷:以前年度损益调整—所得税费用
且题目未强调是在汇算清缴以后,为什么答案中没有(2)这一笔分录呢?
问题已解决
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桃酥毛巾卷 | 提问时间:12/23 21:50
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
没有这样的应交所得税的分录的
原来销售了,税法不认可减值的,税法利润是200-160的
对应
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税 40*0.25
退货,反方向冲抵
祝您学习愉快!12/23 21:50
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