一、小规模企业汇算清缴步骤 准备工作 收集全年财务资料，包括凭证、账簿、报表等，确保收支都有合法凭证。 填写申报表 登录电子税务局，找到企业所得税年度纳税申报表（一般是 A 类）并填写。 内容包括收入总额、扣除项目、应纳税所得额计算、税率和应纳税额等。 纳税调整 处理税法与会计处理差异，如业务招待费、职工福利费、广告费等按税法规定调整。 申报提交与缴税 核对数据无误后提交申报，如有应补缴税款按时缴纳。 二、控制年应纳税所得额在 300 万之内 政策依据 小型微利企业年应纳税所得额不超 300 万可享受税收优惠，如减按 20% 税率征收，部分应纳税所得额按比例计入纳税额等。 控制方法 收入确认：合理准确确认收入，避免波动。 成本费用列支：及时足额列支成本，合理安排费用支出时间。 税收筹划：合法利用税收优惠政策、选择合适会计政策，如符合规定可选择加速折旧方法