企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×21年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×21年12月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧5000万元，未计提减值准备，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2×22年12月31日，该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2×22年12月31日形成的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元
问题已解决
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m7603368 | 提问时间：11/06 11:03
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
2×22年12月31日会计上的账面价值=48000万元，计税基础=50000-5000-50000/20=42500万元，资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异余额=48000-42500=5500万元。
祝您学习愉快！
11/06 11:36
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