甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2017年3月31日。2017年3月31日，该写字楼的账面余额为25000万元，已计提累计折旧为5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为10年，预计净残值为0。2017年12月31日，该项写字楼的公允价值为24000万元。则关于甲公司该项投资性房地产以下说法中，正确的有（　　）。 A2017年12月31投次性房地产的计税基础为24000 B.2017年12月31投房确认的递延所得况负债为1375 C.2017年12月31投房确认其他综合收益为1375 D2017年12月31投房确认所得税费用为625 为什么答案是BD,不是BC呢，所得税费用怎么是用1375-750呢_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2017年3月31日。2017年3月31日，该写字楼的账面余额为25000万元，已计提累计折旧为5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为10年，预计净残值为0。2017年12月31日，该项写字楼的公允价值为24000万元。则关于甲公司该项投资性房地产以下说法中，正确的有（　　）。 A2017年12月31投次性房地产的计税基础为24000 B.2017年12月31投房确认的递延所得况负债为1375 C.2017年12月31投房确认其他综合收益为1375 D2017年12月31投房确认所得税费用为625 为什么答案是BD,不是BC呢，所得税费用怎么是用1375-750呢

84785041 | 提问时间：2020 07/31 13:22

meizi老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好因为年末的时候发生的是1375的递延所得税负债而其中有750是要计入其他综合收益的所以计入所得税费用的金额就是625 ，给你写了分录。你理解下。 2017.3.31 借：投资性房地产-成本23000 累计折旧5000 贷：固定资产25000 其他综合收益3000 借：其他综合收益750 贷：递延所得税负债750 2017.12.31 借：投资性房地产-公允价值变动1000 贷：公允价值变动损益1000 借：所得税费用625 贷：递延所得税负债625

2020 07/31 14:25

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